某商业企业(一般纳税人),2005年10月发生下列业务:
(1)当月采购各种货物,取得防伪税控系统增值税专用发票,合计注明销售额300万元,增值税额51万元,在采购、销售过程中合计发生运费10万元,已取得符合规定的运输发票。以上凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。
(2)当月销售货物,开具专用发票,注明销售额500万元,开具普通发票,注明销售额300万元(含金银首饰以旧换新实际收到的价款10万元,新首饰的价格30万元)。
(3)当月取得A厂家按照2004年其生产的电冰箱销售额10%返还收入20万元,取得B厂家返还的2004年电视机展示费用和促销费用10万元。
(4)当月开业的台球馆取得票价收入85000元,销售香烟取得收入3000元,销售饮料取得收入1000元,销售毛巾等日用品取得收入1000元,将台球馆的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为5000元;本月支付工作人员工资10000元,设备维修费4000元,购进两台税控收款机取得普通发票,注明价款2340元。
本月所获得的有关票据均通过税务机关的认证并于当月申报扣除。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算当月可以抵扣的进项税额;
(2)计算当月台球馆应纳的营业税额;
(3)计算当月应纳的增值税额;
(4)计算当月应纳的营业税额。
第4题
某软件企业(一般纳税人)2009年10月发生部分业务如下,请您作为注册税务师为其分析应纳的流转税。
第6题
某商业企业(增值税一般纳税人)2013年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入42898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元,取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
第7题
某酒厂为增值税一般纳税人,2005年10月1日销售啤酒取得销售收入20万元(已开具增值税专用发票),约定包装物于20日内归还,同时收取包装物押金为2.34万元,购货方于10月28日才将包装物返还,该厂当期该项业务应申报的销项税额为()。
A.3.74万元
B.80万元
C.3.40万元
D.3.25万元
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