某制药企业2005年实际缴纳所得税50万元。2006年取得产品销售收入4500万元，房屋租金收入500万元，固

月1日，该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。

要求：计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。

取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。

要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。

甲建筑工程公司2004年发生以下两项业务，均在当年完了，并收取了价款。

(1)中标一写字楼工程的建设，总工程额8 000万元，其中：

①本公司附设预制构件厂在施工现场制造的水泥预制构件价值2 000万元。

②外购钢条、钢筋等建筑材料，取得增值税专用发票上标明价款1 500万元，增值税85万元。

③附属非独立核算工厂生产制造的金属结构件，价值500万元(含增值税)。

④写字楼玻璃幕墙工程发包给具备建筑安装施工资质的乙企业，合同中注明玻璃幕墙总价值900万元，安装费用100万元。(乙企业生产制造玻璃幕墙时外购材料进项税为120万元)

(2)自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。(当地规定成本利润率为10%)

要求：

(1)计算甲建筑公司应纳营业税。

(2)计算甲建筑公司应纳增值税。

(3)计算乙企业应纳增值税和营业税。

某饭店2004年12月发生以下业务。

(1)客房收入80万元，保龄球馆收入5万元，歌舞厅收入6万元。

(2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元。

(3)附设小卖部零售收入1万元。

(4)出租柜台销售字画，本月取得租金0.5万元，字画销售收入8万元。

(5)饭店为前台、餐厅和保龄球馆共购置税控收款机3台，取得的普通发票上注明的价款为9万元。

要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。

00万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：

(1) 取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入 500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本 300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；

(2) 向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；

(3) 2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为 20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。

企业自己计算的当年企业所得税为：

应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋ (100＋60)＝1000(万元)，分支机构所得已纳税金＝(20＋10)×20%＋70×40%＋(20＋15)×10%＋25×35%＝46.25(万元)，所以，应交所得税＝1000×30%－46.25＝253.75(万元)。

要求：按下列顺序回答问题

(1) 请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；

(2) 详细分析各项费用等对所得额的影响；

(3) 计算境内应税所得额；

(4) 计算在美国的扣除限额；

(5) 计算在韩国的扣除限额；

(6) 计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；

(7) 计算该企业在我国的应税总额。

载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿8本，当年发生经济业务如下：

(1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。

(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同；记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。

(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2008年—2010年实现利润的30%支付。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；

(2)2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；

(3)2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；

(4)2009年该企业共计应缴纳印花税。

某煤矿是增值税一般纳税人，2009年8月发生下列业务：

(1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；

(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元；

(3)销售使用过3年的旧机器一台，价税合并收取16000元；

(4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；

(5)购买材料发生运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，取得运输部门开具的普通发票。

假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山资源税税率4元/吨，邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：

(1)该企业应纳的资源税；

(2)该企业可抵扣的增值税进项税；

(3)该企业销售原煤的增值税销项税；

(4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税；

(5>该企业销售天然气的增值税销项税；

(6)该企业当期应纳增值税。

缴纳营业税费99万元，其它费用性税金31万元，支付工资总额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人，计税工资标准为每月人均800元)，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因意外事故得到保险公司赔偿款40万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，广告和业务宣传费300万元，向贫困地区捐款20万元。要求：该公司应缴纳的企业所得税额。

某家用日化厂主要生产香水和普通护肤霜。2007年1月增值税留抵税额1 000元，2月发生下列业务：

(1)进口香水精2 000克，关税完税价格20 000元，关税税率22%。

(2)购进酒精，认证增值税发票价款10 000元，进项税1 700元。

(3)用香水精和酒精加工香水，期初账面香水精无库存，期末账面香水精200克；将当期购入酒精全部领用。

(4)生产护肤霜1吨，成本20 000元。

(5)销售护肤霜0.6吨，不含增值税价格60 000元。

(6)将0.2吨护肤霜捐赠受灾地区、0.2吨护肤霜赠送客户做为宣传品。

(7)销售香水，取得不含税销售额40 000元。

化妆品消费税税率30%．请计算。

(1)进口环节应纳的消费税和增值税合计数。

(2)当期可抵扣的增值税合计数。

(3)当期可抵扣的消费税合计数。

(4)当期应纳的增值税。

(5)当期应纳的消费税。