第1题
2008年5月,某国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团。
(1)甲团是由36人组成的境内旅游团,旅行社向每人收取4500元(人民币,下同)。旅游期间,旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费400元,餐费300元,旅游景点门票费 600元。在旅游当地,改由当地旅行社接团,支付给当地旅游企业接团费共8000元。
(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取6800元,在境外该团改由当地一旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币144000元。
(3)该旅行社还对外提供出租旅行车业务,当月取得出租旅行车辆收入5000元。
已知旅行社适用营业税税率为5%。
要求:根据以上资料,回答下列问题:
(1)境内旅游收入应纳营业税额。
(2)境外旅游收入应纳营业税额。
(3)租金收入应纳营业税额。
(4)该旅行社5月份合计应纳营业税额。
第2题
万元;产品销售成本为4 500万元;产品的销售费用为800万元,管理费用为700万元;其他业务收入为50万元,其他业务支出为30万元;营业外收人为100万元;营业外支出为90万元;坏账损失为20万元;增值税退税收入为100万元;国债利息收入为 200万元;金融债券利息收入为20万元;银行存款利息为10万元。假设各扣除项目的支出均在税法的规定范围内。请依据上述材料汇算清缴该企业的所得税。
第3题
:税务机关认为,通达公司计提的长期投资减值准备金10万元不得从应纳税所得额中扣除;通达公司不同意税务机关的意见,并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后,作出了暂停通达公司使用发票的处罚决定。通达公司对此处罚决定不服,于是向人民法院起诉。
要求:简要说明通达公司与税务机关发生的纳税争议中,税务机关的意见是否符合税法规定;通达公司拒缴税款的做法是否合法;税务机关的处罚决定是否合法。
第6题
(分局)局长批准,依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。( )
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