甲企业为建筑安装公司,2003年发生以下业务:（1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对

东北地区某城市的电信企业成立于2004年，2005年发生如下业务：

(1)2005年实收资本比2004年增加4 000万元；

(2)2005年拥有土地85 000平方米，其中幼儿园占地1 600平方米，企业内部绿化占地 2 000平方米，企业外部绿化占地3 400平方米；

(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5 000万元，7月1日起企业将原值1 000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同)，租期1年，每月租金收入10万元，2004年共收取60万元；8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元；

(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11 000万元，其中含预收2005年度电话费2 000万元(属于主营业务收入)；

(5)销售有价电话卡面值1 000万元，给予客户10%的折让，至2005年底，有80%的电话卡已到服务期，尚有20%的电话卡未到期(属于主营业务收入)；

(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同，全部是当年的租金收入)；

(7)当年各项经营成本及期间费用支出6 000万元(不含应缴纳的各项税金)，其中支付工资总额1 500万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1 000人，当地政府规定：计税工资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除)，支付业务招待费200万元，广告费1 000万元，业务宣传费100万元；

(8)用于职工宿舍建造支出500万元。

请计算该公司应缴纳的各项税款(城镇土地使用税5元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)。

万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：

(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；

(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；

(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；

(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了“长期投资”科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；

(5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；

(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除；

(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；

(8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；

(1)计算办公楼转让收入应调整的应纳税所得额；

(2)计算房屋出租收入应调整的应纳税所得额；

(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额；

(4)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；

(5)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；

(6)计算工资费用应调整的应纳税所得额；

(7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；

(8)计算税前准予扣除的公益性捐赠支出；

(9)计算该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额；

(10)计算该企业2006年应纳税所得额；

(11)计算该企业2006应纳所得税额。

某市H电子设备制造公司系一般纳税人，同时具备电子设备的施工(安装)资质，

2006年5月发生经营业务如下：

(1)总承包一项电子设备工程，总承包额10000万元，其中设备安装劳务费4000万元，

电子设备和材料6000万元。又将总承包额的1/2转包给某县A电子制造公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，安装材料3000万元。

(2)32程所用设备安装、材料6000万元中，3000万元设备由H电子设备制造公司自产，3000万辅助设备和材料由某县A电子公司自产货物提供。

(3)H制造公司本期取得的制造业务耗用的各类进项税额398万元，另外，运费发票8张，运费额为11万元；A公司取得的制造业务耗用的各类进项税为218万元，另外，为制造业发生运输取得运费发票11张，运费额为28万元。

(4)H制造公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入180万元，歌舞厅收入160万元，台球和保龄球收入112万元。

(5)A公司的系统开发部对外提供系统集成测试服务，取得收入180万元，耗用材料价款54万元，这些材料均取得专用发票，但未认证。

(说明：上述业务全部完成，A公司系一般纳税人资质。H公司的全部票据均全部通过认证和比对；A公司的运费发票中3张未比对通过，金额为15万元，其余制造业耗用的专用发票均通过认证)

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1)H制造公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加；

(2)H制造公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加；

(3)H制造公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加；

(4)H制造公司内部非独立核算的宾馆应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加；

(5)A制造公司的增值税业务涉及的税金；

(6)A制造公司测试业务涉及的税金。

发生以下业务：(假定下列业务范围均经过有关机构登记注册)

(1) 进口一批金银首饰，海关完税价为85万元，销售给具有金银首饰资质的珠宝店开具专用发票售价140万元；同期进口一批摩托车，关税完税价200万元，取得海关完税凭证。

(2) 自营出口自产的鞭炮焰火一批，其离岸价格为2500万元人民币。

(3) 销售给某企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1500万元。

(4) 本期通过认证的鞭炮增值税专用发票所列税金为370万元，其他的完税单也均通过认证。

(5) 另有上期未抵扣完的鞭炮的增值税12万元。

要求：按下列顺序回答问题：

(1) 计算当月进口环节应纳关税；

(2) 计算当月进口环节应纳消费税；

(3) 计算当月进口环节应纳增值税；

(4) 计算当月应纳增值税、消费税；

(5) 计算当月应退税额、免抵税额。

(鞭炮增值税退税率为13%，消费税税率为：摩托车10%，焰火15%，金银首饰5%；摩托车关税率25%，金银首饰关税率15%)

1日该企业期初留抵的进项税额为8.74万元。2006年3月该企业发生了以下经济业务：

(1)购进木材一批，增值税专用发票上注明的价款为3 600万元，增值税税款为612万元。货物已验收入库。另收取运输部门开具的运费发票20万元。

(2)进口实木复合板一批，用于进一步加工成实木复合板。该批材料的离岸价为200万美元，国外运输保险费为20万美元，当日美元与人民币的汇率为1:7.8，进口关税税率20%，国内运费发票上载明的运费为2万元和装卸费为6 000元。以上款项均已支付，货已验收入库。该公司当月期初库存该材料价值人民币50万元，当期销售以该批板材为原料的实木复合地板价值人民币1 800万元(不含税)，期末库存该材料价值人民币40万元。

(3)销售实木地板一批，含税销售价款为2 200万元，另代运输单位收取运输费用15万元，企业已将开给购货方的运费发票转给购货方。

(4)销售强化复合地板一批，取得含税销售价款1 200万元，本企业代为运输，收取运费8万元。

(5)以实木复合地板一批，换取小汽车2辆，货车1辆，价值50万元。

(6)该公司上月留存的增值税进项税额为5万元。

要求：

(1)计算3月应纳进口货物相关税金。

(2)计算3月应纳消费税销售额、应纳消费税额(消费税率5%)。

(3)计算3月应纳增值税销售额、应纳增值税额。

B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；取得 2004年存入的定期存款利息3 000元，其中1 000元为教育储蓄存款利息；转让股票取得转让收益50000元。

要求：计算甲2006年12月应该缴纳的个人所得税。

机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年开始计算。2002年亏损10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利 50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元(2006年每季已预缴了企业所得税2万元)。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要调整：

(1)取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。

(2)企业境内投资取得股票5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

(3)2004年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，服务收费合计50万元，该企业从中取得50%，合计25万元计入应纳税所得额。

(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。

(6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。

要求：假设该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准，无需考虑流转税。

(1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。

(2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。

(3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。

款400万元；开发过程中支付拆迁补偿费100万元、供水和供电基础设施费80万元，建筑工程费用520万元；开发过程中向非金融机构借款500万元，借款期限1年。施工、销售过程中发生管理费用和销售费用260万元。经当地税务机构确定，除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%，写字楼所在地的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，根据资料与营业税、土地增值税、企业所得税的有关规定，分别回答下列相关问题：

(1)销售写字楼应当缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加；

(2)计算土地增值税的增值额时，可扣除的开发成本和开发费用；

(3)计算土地增值税的增值额时，可扣除的税费和附扣除费；

(4)该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税；

(5)该房地产开发公司2006年度销售写字楼应缴纳企业所得税。

每台洗衣机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票；向外地分支机构发货100台，每台售价2500元用于销售，并支付发货运费30000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元；从库房领取洗衣机5台给本厂幼儿园使用；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库；购进设备一台取得增值税专用发票上注明的销售金额80000元；从服装厂给职工定制服装一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额10000元，货物已入库；从外省购进洗衣机专用部件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额250000元，货物尚未入库，取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元，建设基金1000元，装卸费2000元。要求：请计算企业当月应纳增值税额?