某外贸企业出口和内销业务分账核算,2005年3月发生下列业务:
(1)进口化妆品一批,货值折合人民币40万、包装费3万元;进口海运费2万元、支付采购代理人佣金1万元,支付境内报关及送达企业运杂费2万元;(关税率10%)
(2)进口本企业装修用材料一批,货值及进口运费、保险费折合人民币20万,支付境外中介2万元,境内运输费1万元,将该批材料用于装修本公司展示厅;(关税率5%)
(3)从境内化妆品厂收购化妆品一批,取得增值税发票,注明价款30万元,增值税5.1万元,将其出口南亚,对外报价折合人民币36万元;
(4)将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业,不含税销售额50万元;
(5)本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损;4%的部分分发女职工庆祝三八节;5%赠送客户;
(6)受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品,货值对外报价折合人民币20万元;收取境内企业相当于货值5%的代理费;
化妆品消费税率30%,增值税出口退税率13%,要求计算:
(1)该企业进口环节关税合计;
(2)该企业进口环节海关代征税;
(3)该企业当期抵扣增值税进项税合计;
(4)该企业当期内销应纳增值税;
(5)该企业当期应退增值税;
(6)该企业当期应退消费税;
(7)该企业当期应纳营业税。
第2题
A.外贸企业原定出口货物转内销
B.生产企业原定出口货物转内销
C.外贸企业出口货物视同内销货物征税
D.生产企业出口货物视同内销货物征税
E.出口货物发生退运并转内销
第3题
A.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业应于发生内销或视同内销货物的次月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明
B.外贸企业出口视同内销征税的货物申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及相关资料
C.外贸企业出口视同内销征税的货物,申请开具《出口货物转内销证明》时,可视情况提供凭证资料及计提销项税的记账凭证复印件
D.供货企业销售的自产货物,其生产设备、工具不能生产相关货物,可先出具《出口货物转内销证明》,后更换、补充其生产设备、工具
第4题
A.外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业可向主管税务机关申请开具《出口货物转内销证明》
B.外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明
C.外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用
D.外贸企业可在取得出口货物转内销证明的当期增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用
第5题
第6题
A.《出口退税进货分批申报单》
B.《出口货物转内销证明》
C.《补办出口货物报关单证明》
D.《委托出口货物证明》
第7题
A.当月
B.次月
C.次月至次年4月30日
D.次月申报期内
第8题
A.单独核算出口货物的进项税额
B.可将进出口货物的进项税额抵扣内销货物的进项税额
C.购进货物时不能确定出口的,计入出口库存帐
D.单独核算出口货物的购进金额
第9题
出口商品收购是指外贸企业为了()。
A.出口、内销或加工后出口或内销而取得国产商品使用权的行为
B.出口、内销或加工后出口或内销而取得国产商品加工权的行为
C.出口、内销或加工后出口或内销而取得国产商品贸易权的行为
D.出口、内销或加工后出口或内销而取得国产商品所有权的行为
第11题
A.先记入出口库存账,用于其他用途时应从出口库存账转出
B.先记入出口库存账,用于其他用途时无需从出口库存账转出
C.先计入内销库存账,用于出口时应从内销库存账转出
D.先计入内销库存账,用于出口时无需内销库存账转出
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