A商贸有限公司(以下简称A公司)2001年度发生以下事项:
(1) 收到一张由B公司开具的原始凭证,会计人员张某发现该凭证金额有误,于是要求 B公司予以更正,并加盖B公司印章;
(2) 公司董事长李某将其战友的女儿陈某调入该公司财务部任出纳,兼管会计档案保管工作,陈某没有会计证;
(3) 公司从现金收入中直接支取5万元用于职工福利;
(4) 与C酒厂签订一份买卖合同,合同约定C酒厂卖与A公司普通白酒12万瓶,贴某名牌酒厂商标,货款10万元;
(5) 因购买上述白酒,A公司开具一张10万元的银行承兑汇票给C酒厂,C酒厂收到汇票后背书转让给D工程队以支付所欠工程款;D工程队向付款人提示承兑时,付款人拒绝承兑并作成拒绝证书。
请回答下列问题:
①会计人员张某要求B公司对金额有误的会计凭证予以更正、并加盖B公司印章的做法是否恰当?为什么?
②公司董事长李某将其战友的女儿调入该公司财务部任出纳的行为是否违反会计人员回避制度的规定?
③陈某任出纳并兼管会计档案保管工作是否符合《会计法》的规定,为什么?
④公司从现金收入中直接支取5万元用于职工福利的做法是否合法?请说明理由。
⑤与C酒厂签订的买卖合同是否有效?请说明理由。
⑥买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?为什么?
⑦D工程队被拒绝承兑后,可以行使什么权利?
第1题
财政部门对某股份有限公司进行检查时,发现以下情况:
(1) 由监事会决定公司财务负责人的聘任或解聘事宜。
(2) 公司对外报送的年度会计报表只由总经理签名并盖章。
(3) 由于档案部门档案柜有限,公司销毁了一些会计档案,其中包括保管期未满的会计凭证和账簿。
(4) 该企业会计主管人员张某提出辞职,据查,当时交接时由内部审计人员李某负责监交,李某和总经理两人在移交清册上签名。
(5) 公司对外单位开来的金额记载错误的发票;要求对方在金额处更正,并加盖对方单位的公章后作为人账依据。
要求:根据《会计法》和《公司法》的规定,分析上述情况是否符合法律规定,并说明理由。
第2题
位欠款取得利息收入5000元,取得国债利息收入20000元,金融债券利息收入 50000元,银行存款利息收入30000元;取得保险公司支付的无赔款奖励40000元。当年发生支出情况如下:各项营运费用支出15000000元(不包括工资费用);缴纳营业税1200000元,增值税100000元,城市维护建设税及教育费附加130000元;列支职工工资总额3200000元,并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共560000元;支付财产保险费和运输保险费共 195400元;购进货运卡车2辆,支付价款共270000元。计算该公司全年应纳企业所得税额。
要求:计算该运输公司全年应纳的企业所得税 (假设该企业实行计税工资办法,现有职工130人,计税工资标准为人均每月1600元;职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的提取比例分别为 2%、14%和2.5%,已取得工会经费专用拨缴款收据;企业所得税适用税率25%)。
第3题
2002年2月,某市财政局派出检查组对国有大型企业甲的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况。
(1) 2001年1月,该厂会计人员A脱产学习1个月,会计机构负责人B指定出纳C临时兼管A的会计档案保管工作,未办理会计工作的交接手续。
(2) 2001年2月,会计人员D调离该厂,在会计机构负责人B的监交下,D将自己负责的会计账簿移交给会计人员E。但正在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。
(3) 2001年4月,会计机构负责人B调离该厂,该厂厂长张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人,F又任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳,并由G兼管债权债务账目的登记工作。
(4) 2001年5月,张某根据职工代表大会的建议,解聘了总会计师H,并任命会计人员I担任该厂的总会计师。
要求:根据以上事实和我国会计法的有关规定,回答下列问题。
(1) 会计人员A脱产学习1个月,是否需要办理会计工作的交接手续?说明理由。
(2) 出纳C临时兼管A的会计档案保管工作是否符合规定?说明理由。
(3) 会计人员D对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性,能否以会计资料已移交而推脱责任?说明理由。
(4) 接替人员E因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题,是否对该会计资料负法律责任?说明理由。
(5) 张某任命自己的直系亲属F为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。
(6) F任命自己的直系亲属G在该厂的会计机构中担任出纳,并由G兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?说明理由。
(7) 张某解聘总会计师H,并任命会计人员I担任该厂总会计师是否符合规定?说明理由。
第4题
万元,减、除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2000万元,应纳税所得额为 2000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1)支付某电视台广告费10001'万元;
(2)支付业务宣传费500万元;
(3)赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部)200万元;
(4)发生业务招待费59万元,全部计入管理费用在税前扣除;
(5)缴纳工商部门的罚款100万元;
(6)缴纳税收滞纳金和罚款100万元;
(7)该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元;
要求:计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
第5题
了100万元的支票,出票日期为2007年4月1日,付款人为丙银行。但甲企业在支票上未记载支票金额,授权乙企业补记。乙企业在支票上补记金额后,于4月8日向丙银行提示付款,但甲企业的银行账户上只有20万元。
要求:根据支票法律制度的规定,分析回答以下问题:
(1)甲企业在出票时未记载金额即将支票交给乙企业,该支票是否有效?并说明理由。
(2)对于甲企业签发空头支票的行为,应承担何种法律责任?
(3)如果乙企业于4月18日向丙银行提示付款,丙银行能否拒绝付款?并说明理由。
第6题
甲企业2006年度向税务机关申报的应纳税所得额为95万元,经税务机关审核,发现如下事项:
(1) 2006年8月1日,甲企业发生经营性租入固定资产业务,租凭期限为10个月任凭费5万元,甲企业在税前全部扣除。
(2) 2006年12月31日甲企业应收账款余额为160万元,甲企业提取了1.2万元的坏帐准备金,计入管理费用在税前全部扣除。
(3) 甲企业提取了2.1万元的短期投资跌价准备金,计入管理费用在税前扣除。
要求:按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规定?并计算甲企业2006年应纳企业所得税额。
第9题
楼房的装饰工程以4 000万元分包给了宇新建筑公司。
楼房竣工后,通顺房地产开发公司给付万达建筑公司9 000万元工程款,同时将其自有的两栋楼房抵付给万达建筑公司,市值3 000万元。万达建筑公司将其中一栋楼房抵付给宇新建筑公司,市值1 000万元,同时给付宇新建筑公司3 000万元装饰费用。
要求:分别计算万达建筑公司应当缴纳的建筑业营业税、销售不动产营业税、代扣代缴宇新建筑公司的建筑业营业税以及通顺房地产开发公司应缴纳的销售不动产营业税。
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