(1)在本市各家电商场销售6 000台,由于长期业务往来,厂家给予了2%的商业折扣,并另开了红字发票入账;
(2)售给外地其他商场2000台,并支付运杂费15万元。运输单位开具的货票上注明运费12万元,机场建设费2万元,装卸及保险费1万元;
(3)根据政府有关规定,对外地企业销售,除收取货款和税金外,还应当按每台100元代政府收取堤防费,用于防洪,此款项已收到;
(4)为扩大销售,厂商决定,任何品牌的VCD都可用来以旧换新、旧VCD收购价为80元/台,本月共销售1 000台;
(5)为奖励中国女足为国争光,该厂商决定给每位队员赠送一台VCD,共赠30台;
(6)购进生产用原材料,专用发票上注明的货款金额为300万元;
(7)从国外进口一台VCD检测设备,完税凭证已注明的增值税额为20万元;
(8)本厂新成立销售公司,由于尚未办理税务登记,本月销售的50台VCD由厂商代开增值税专用发票。
该单位的会计人员计算当月的应纳增值税额是:
当月销项税额=[6 000×1 000×(1×2%)+22×11+(100-80)×11]×17%
=149.6(万元)
当月进项税额=3 000000×17%+200000+150 000×10%+80×10%×100
=73.3(万元)
当月的应纳税额=149.6-73.3=76.3(万元)
根据以上资料,用《增值税条例》的有关规定,分析该厂商应纳增值税额的计算是否正确,若不正确,请指出错在何处?正确的应纳增值税额为多少
第1题
重吨位为10吨的6艘,载重吨位为20吨的4艘)。拥有渔船5艘,其中2艘载重量为0.8吨,3艘载重量为1.4吨。已知,机动船501-1 500吨每净吨位的年税额为2.2元,1 501吨至3 000吨每净吨位为3.2元,非机动船10吨以下每载重吨位为 0.6元,11-50吨每载重吨位为0.8元。要求:计算该公司应该缴纳的车船使用税。@答案@机动船:10×600×2.2+5×2000×3.2=45 200(元)
非机动船:6×10×0.6+4×20×0.8=100(元)
渔船:3×0.6=1.8(元)
共需缴纳车船使用税=45 200+100+1.8=45 301.8(元)
3. 某设在市区的独立核算的交通运输企业,2004年6月1日开始正式运营,当年亏损 10万元,2005年该企业的生产经营情况如下:
(1)取得运输收入1 200万元,营业外收入20万元;
(2)支付营运成本为600万元;
(3)支付管理费用100万元(其中业务招待费为10万元),按规定计提固定资产折旧80万元,支付财务费用30万元;
(4)营业外支出中的意外事故损失为10万元,其中保险公司已按有关规定赔付5万元。
要求:计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
第5题
浙江省某化妆品制造企业,2009年度相关生产经营业务如下:
(1) 当年化妆品销售收入700万元,对外租赁房屋收入20万元,国债利息收入10万元,取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2) 全年营业成本为330万元。
(3) 全年发生财务费用50万元,其中向非金融机构借款200万元,支付利息20万元,当期金融机构的借款利率为5%。
(4) 管理费用共计90万元;销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5) 营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6) 销售税金及附加68.03万元,其中包括增值税40万元。
(7) 上年广告宣传费超支28万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
计算企业2009年的收入总额:
第6题
王磊系国内某上市公司职工,2009年5月,王磊被派到某外资企业工作,当月取得的收入情况如下:
(1) 外资企业本月支付给王磊的工资为4000元,原单位支付的工资额为1000元:
(2) 王磊年初曾与人合著过一本书,本月分得稿酬收入8000元:
(3) 2009年1月,王磊住所被盗,损失6000元,本月收到保险公司赔款3000元;
(4) 在行业主管部门举办的技术竞赛中,获得“先进技术个人”奖,本月取得奖金2000元:
(5) 截至本月1日,由于王磊已在公司累计工作满5年,按照有关规定,公司授予他1万股股票期权作为奖励,该股票期权的市场价格为每股2元;
(6) 本月,将以前年度已经行权的股票转让,取得转让收入20000元,股票的实际购人价为12000元:
(7) 2006年购买的国库券到期,取得利息收入2200元:
(8) 本月在外资企业取得季度奖3000元;
(9) 本月将自己的一套住房出租,取得租金收入5000元(不考虑其他税费);
(10) 本月为另一企业提供设备装配服务,取得不含税劳务报酬2000元。
要求:指出王磊本月取得的各项收入的个人所得税的具体计算方法及过程,计算王磊本月应该缴纳的个人所得税。
第7题
某企业2009年涉及到印花税的业务如下:
(1) 公司2009年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司当年启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本;
(2) 当年领受营业执照正副本、税务登记证正副本、卫生许可证、组织机构代码证。当年12月营业执照被火灾烧毁,年末尚未重新办理;
(3) 签订两年期房屋租赁合同一份,约定每使用满1个月支付租金2万元;
(4) 签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元;
(5) 与铁路部门签订运输合同,载明运输费用及保管费共计20万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算账簿应缴纳的印花税;
第8题
企业2008年开始盈利,2009年的生产经营情况如下:
(1) 取得运输收入1200万元,营业外收入20万元;
(2) 支付营运成本为600万元;
(3) 支付管理费用100万元(其中业务招待费为12万元),支付财务费用30万元;
(4) 营业外支出中的意外事故损失为10万元,其中保险公司已按有关规定赔付5万元。
要求:计算该公司应该缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
第9题
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20×9年度生产经营情况如下:
(1) 取得产品销售收入1000万元(不含增值税);
(2) 产品销售成本540万元;
(3) 销售费用80万元,其中含粮食白酒的广告费用10万元;
(4) 管理费用120万元,其中含业务招待费60万元;
(5) 财务费用40万元,其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元;
(6) 缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元;
(7) 营业外支出14万元,其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元;
(8) 已计入成本费用的实发工资总额320万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的发生额分别为6.4万元、44.8万元、8万元。
要求:根据上述资料,计算20×9年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
第10题
某市商业银行2009年第2季度有关业务资料如下:
(1) 向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;
(2) 为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;
(3) 1月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;
(4) 第2季度向某公司贷款应收利息共计200万元,该公司贷款期间无法支付利息,以一座写字楼作抵押,抵押期间供银行使用,公司以租金抵顶抵押期间利息支出;吸收贵宾客户理财存款1000万元,为客户提供理财咨询服务取得收入8万元;
(5) 办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入20万元。
要求:计算该银行2009年第2季度应缴纳的营业税。
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