A公司为增值税一般纳税企业。2007年6月初的资产、负债、所有者权益分别为1000万元、400历元和600万元

甲企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

(1)购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税额为17000元。该批原材料已验收入库，货款已用银行存款支付。

(2) 销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税额为51000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的成本为200000元。

(3) 在建工程领用生产用库存原材料20000元，应由该批原材料负担的增值税额为3400元。

(4) 盘亏原材料5000元，应由该批原材料负担的增值税额为850元。经查明，该批材料系非常原因造成的损失。

要求：编制上述业务的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。 (答案中的金额单位用元表示)

甲公司2005年至2006年度发生如下与股票投资有关的业务：

(1) 2005年4月1日，用银行存款购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4000股作为短期投资，每股买入价为18元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。

(2)2005年4月10日，用银行存款购入B上市公司(以下简称B公司)的股票80000

股，占B公司表决权资本3%，并作为长期投资，每股买入价为7元，另支付相关税费 600元。

(3) 2005年5月18日，收到A公司分派的现金股利。

(4) 2005年5月20日，B公司宣告现金股利为每10股派发2元，同日收到现金股利。

(5) 2005年8月3日，出售持有的A公司股票3000股，实得价款52000元。

(6) 2006年2月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。

(7) 2006年3月20日，出售持有的B公司全部股票，实得价款666000元。

(8) 2006年4月30日，收到A公司派发的现金股利。要求：编制甲公司上述业务的会计分录。

甲企业A种存货按实际成本核算。2005年6月有关资料如下：

存货明细账

存货名称及规格：A 计量单位：公斤

要求：采用后进先出法填列上述存货明细账。(不要求列示计算过程)

为180万元(全部为薪酬费用)，2005年支付70万元，2006年支付90万元，2007年支付20万元。采用对已提供的劳务量占应提供的劳务量的百分比法确认收入和成本。不考虑税费。

要求：编制2005年、2006年、2007年会计分录。

法对发出商品计价，季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。该公司2007年第一季度、第二季度甲类商品有关的资料如下：

(1) 2007年第一季度累计销售收入为3000万元、销售成本为2550万元，3月末库存商品实际成本为2000万元。

(2) 2007年第二季度购进甲类商品成本4400万元。

(3) 2007年4月份实现商品销售收入1500万元。

(4) 2007年5月份实现商品销售收入2500万元。

(5) 假定2007年6月末按一定方法计算的库存商品实际成本2100万元。

要求：根据上述资料计算下列指标：

(1) 计算乙公司甲类商品2007年第一季度的实际毛利率。

(2) 分别计算乙公司甲类商品2007年4月份、5月份、6月份的商品销售成本。(答案中的金额单位用万元表示)

A公司委托X公司加工材料一批(属于应税消费晶)1 000件，有关经济业务如下：

(1) 3月份，发出原材料计划成本为20万元，材料成本差异率为5%。

(2) 6月份，A公司以银行存款支付上述材料的加工费2万元，支付应当交纳的消费税2.2万元，该商品收回后可以直接用于出售。A公司和X公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

(3) 9月份，A公司收回由X公司代为加工的商品，用银行存款支付该批委托加工物资相关的往返运杂费2 000元。

(4) 9月15日，上述1 000件商品验收入库，每件计划成本为275元。

要求：编制A公司委托加工物资发出、支付加工费、支付有关税费、委托加工物资收回等业务的会计分录。

(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称)

券均准备随时变现)：

(1) 1月3日购入A种股票10000股，实际支付买价60800元，手续费200元，共计 61000元，其中含有已宣告发放但尚未领取的现金股利3000元。

(2) 1月7日出售原持有的B种股票6000股，实收价款76000元，B种股票每股账面余额为11元。

(3) 1月8日收到2004年12月购入作为短期投资的C种股票的现金股利2000元(该现金股利系当年1月2日宣告发放)。

(4) 1月10日收到个月购入A种股票的现金股利3000元。

(5) 1月15日购入当天发行的1年期F债券。实际支付买价40000元，手续费200元。企业认为金额较大，共计40200元。

(6) 1月19日购入上年10月15日发行的A种3年期分期付息债券，面值为20000元，票面利率为6%，付息日为每年4月15日和10月15日，实际支付价款20200元。

(7) 1月20日购入上午7月20日发行的B种3年期一次付息债券，面值为20000元，票面利率为8%，实际支付价款20300元。

(8) 1月23日出售本月购入的A种债券的50%，实收价款10120元。

(9) 1月27日出售本月购入的B种债券的30%，实收价款6100元。

要求：

(1) 编制上述业务的会计分录；

(2) 计算短期投资期末余额。

1月10日项目开发工作开始，预计2006年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为200万元。其他有关资料如下：

(1) 2004年1月10日，甲公司预收乙公司支付的项目款140万元存入银行。

(2) 2004年甲公司为该项目实际发生劳务成本90万元(用银行存款支付50万元，工资费用为40万元)。

(3) 至2005年12月31日，甲公司为该项目累计实际发生劳务成本180万元。 (用银行存款支付100万元，工资费用为80万元)。

(4) 甲公司在2004年、2005年末均能对该项目的结果予以可靠估计。甲公司按已发生的成本占估计总成本的百分比确定劳务的完成程度。

要求：

(1) 计算甲公司2004年、2005年该项目的完成程度。

(2) 计算甲公司2004年、2005年该项目确认的收入和费用。

(3) 编制甲公司2004年实际发生劳务成本、收到项目款、确认收入和费用的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)

结 转成本。本年利润采用表结法结转。2005年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：（单位为万元）

2005年12月份甲公司发生如下经济业务：

(1)1日，销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税51万元，为了及时收回货款给予对方现金折扣为，2/10，1/20，N/30，假定现金折扣考虑增值税。该批商品的实际成本为240万元。

(2)3日，销售材料一批，增值税专用发票上注明的售价20万元，增值税3.4万元，收回货款存入银行。该批材料的实际成本为18万元。

(3)8日，收到本月1日销售商品的货款存入银行。

(4)本月发生应付工资180万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元。厂部管理人员工资15万元，福利部门人员工资5万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。

(5)本月摊销自用无形资产成本50万元。

(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。

(7)该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。

利润表（简表）

编制单位：甲公司 2005年度 单位：万元

要求：

(1)编制甲公司2005年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。

(2)编制甲公司2005年度利润表。

(3)编制甲公司2005年应交所得税的会计分录。

(4)“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

甲股份有限公司为了业企业，该公司2005年有关资料如下：

资料一：资产、负债类部分账户年初、年末余额和本年发生额如下：

单位：万元

资料二：其他有关资料如下： (1) 坏账准备采用余额百分比法，按应收款项年末余额的10%计提； (2) 长期借款中向工商行借款400万元，将于2006年7月1日到期。 要求：填列该公司资产负债表所列示项目的年初数和年末数。

资产负债表(部分项目)

编制单位：甲股份有限公司 2005年12月31日 单位：万元