第3题
0日“应交税费-应交增值税”余额为0,“预收账款-大海公司”贷方余额为320000元,“预付账款-大江公司”借方余额为90000元。5月份发生的相关经济业务如下,根据下述业务编制相关会计分录(涉及的“应交税费”科目,必须写出各级明细科目);计算本月应交增值税额,并作出以银行存款足额缴纳增值税的会计分录。
(1) 2日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为600000元,增值税额为102000元,公司已用转账支票付款,材料当即验收入库。
(2) 4日,将多余的某种原材料对外销售,销售价格为410000元,增值税销项税额为69700元,全部款项已存入银行。
(3) 10日,销售产品一批,销售价格为200000元(不含税),提货单和增值税专用发票已交购货方,但货款尚未收到。
(4) 大宇公司曾在2007年1月14日与大海公司签订一项销售合同,按合同规定,货款金额总计800000元(不含税),大海公司当即预付货款320000元。余款待交货时一次付清。5月5日,大宇公司按合同规定将全部产品交付大海公司。
(5) 16日,收到大海公司补付的款项并存入银行。
(6) 17日,购入运输货车一辆,增值税专用发票列明价款50000元,增值税8500元,款项已用转账支票付讫,货车直接交车队使用。
(7) 19日,在建工程领用原材料一批,该批原材料实际成本为300000元,增值税进项税额为51000元。
(8) 20日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为400000元,增值税额为68000元,货款尚未支付,材料已验收入库。
(9) 22日,将本公司生产的一批产品用于在建工程,其成本为500000元,对外销售价格为800000元(公允价格)。
(10) 大宇公司上月份曾与大江公司签订一项购货合同。按合同规定,货款金额总计300000元(不含税),当时已预付90000元。5月25日,大宇公司收到货物并验收入库,当即按合同规定支付其余款项。购进货物的增值税税率为17%。
第5题
红星公司2005年6月份有关账户记录如下:
要求:根据上述账户记录,说明发生的经济业务并编制相应会计分录。
第7题
0元。经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账款,资料如下:
(1)4月28日,中远公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货力‘货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
(2)4月29日,中远公司送存银行的某客户转账支票20 000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。
(3)4月30日,中远公司当月的水电费用1 500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
(4)4月30日,银行计算应付给中远公司的利息500元,银行己入账,而公司尚未收到收款通知。
(5)4月30日,中远公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。
(6)4月30日,中远公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
假定中远公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求:请代中远公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
第8题
根据所给资料,采用先进先出法登记A材料明细账:
某企业2008年12月1日结存A材料200公斤,每公斤实际成本12元。12月5日购入400公斤,每公斤实际成本13元;12月7日生产领用300公斤;12月16日购入200公斤,每公斤实际成本14元;12月25日生产领用350公斤。
第9题
400元,支付运杂费1000元,支付安装费3000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。
第10题
增值税税率为17%。同时合同约定的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30。A企业于12月9日付款。(计算现金折扣额时考虑增值税,销售商品时不考虑成本的结转)
要求:编制该企业2008年12月与销售业务相关的会计分录。(“应交税费”科目需写出明细及专栏名称,分录中的金额单位为万元)
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