完成下面会计业务操作题。 （1)建立账套。 ①账套信息。 账套编码：005： 账套名称：大同市旅游公司； 账

完成下面会计业务操作题。

(1)建立账套。

①账套信息。

账套编码：005：

账套名称：大同市旅游公司；

账套路径：采用默认路径；

启用会计期：2009年12月：

会计期间：12月1日至12月31日。

②单位信息。

单位名称：大同市旅游公司。

③核算类型。

记账本位币：人民币；

行业性质：新会计制度科目。

④基础信息。

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。

⑤增加操作人员。

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；

002李五——出纳；

003张六——会计。

(2)建立表5科目，并录入期初余额。

(3)编制会计凭证。

考生以操作员“003王伟”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

①12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。

借：制造费用 300

管理费用 600

贷：库存现金 900

②12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价260元，增值税专用发票载明货款19500元，增值税为3315元，货款暂欠。

借：应收账款——B公司 22815

贷：主营业务收入——A产品 19500

应交税金——应交增值税(销项税额) 3315

③12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。

借：生产成本——A产品 4000

——B产品 4000

制造费用 2000

销售费用 1000

管理费用 1000

贷：原材料——甲材料 12000

④12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。

借：生产成本——A产品 4500

——B产品 3000

制造费用 3000

销售费用 1500

管理费用 1500

贷：原材料——乙材料 13500

⑤12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。

借：材料采购——甲材料 4000

——乙材料 3200

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款 8424

⑥12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。

借：制造费用 700

管理费用 2800

贷：累计折旧 3500

⑦12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。

借：生产成本——A产品 3000

——B产品 3000

贷：制造费用 6000

⑧12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 11500

贷：生产成本——A产品 11500

⑨12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 10000

贷：生产成本——B产品 10000

⑩12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)

借：主营业务成本——A产品 8625

贷：库存商品——A产品 8625

⑾12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 19500

贷：本年利润 19500

⑿12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 17025

贷：主营业务成本——A产品 8625

销售费用2500管理费用 5900

⒀12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 618．75

贷：应交税费——应交所得税 618．75

⒁12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 618．75

贷：所得税费用 618．75

⒂12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配一一提取法定盈余公积 185．63

贷：盈余公积——法定盈余公积 185．63

(4)审核输入凭证、记账，月末转账。

(5)编制利润表。