甲是中国公民，在境内一家国有企业工作。2006年10月，该企业进行改制，与甲解除了劳动关系。由于甲已

业务如下：

(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、由本公司负担的包装材料费用6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食部。

(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿。

(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元。

(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额 285万元。

(7)取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。

(注：关税税率20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；

(2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；

(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；

(4)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；

(5)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；

(6)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；

(7)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。

了有关流转税金及附加税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1 000万元；投入房地产开发成本为2 000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

收入分别为936万元、800万元，其他业务如下：

(1)8月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票90张，上面注明销售额共计600万元，其中有一张销售额140万元的专用发票本月未经税务机关认证，9月份才认证；从小规模生产企业购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为80万元、30万元，均已付款；商场超市外购

免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元。

(2)8月该商场所属的招待所取得客房收入12万元，招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。

(3)9月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品尚未付款)；将上月购人的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。

(4)9月份有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台0．3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的不含税价格每台0.25万元)，并提供了税务机关开具的证明单，已取得厂家开出的红字专用发票。

(5)取得厂家返利收入4.68万元、进场费和促销费4万元。

要求：

(1)计算该商场8月份应缴纳的增值税。

(2)计算该商场8月份应缴纳的营业税。

(3)计算该商场9月份应缴纳的增值税。

(4)计算该商场9月份应缴纳的营业税。

位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年10月份发生的业务如下：

(1) 销售食品，开出普通发票，发票上载明的金额为585000元；

(2) 将上月购进的用于销售的一批红酒拿出100箱发给职工作为福利，该红酒购进时=增值税专用发票上注明的买价为每箱200元，而该酒不含税销售价格为250元；

(3) 零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为10%)；

(4) 接受外单位捐赠A商品一批，增值税发票上注明价格为70万元，增值税税额为 11.9万元；

(5) 受托代销彩电100台，每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税)，本月将 100台的彩电加价后全部代销完，每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时，另按结算价格收取手续费5%，款项结清，也收到了委托方按结算价格开出的专用发票；

(6) 采用有奖销售方式销售空调100台，每台售价5500元(不含增值税)，销售每台奖微波炉一台(每台零售价400元)，本公司派人安装，每台收安装费200元；

(7) 收到乙客户退回上月售出的彩电10台，每台售价3500元(不含增值税)，原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的，共200台，当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元，本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了甲厂，并寄给了对方“进货退出证明单”；

(8) 销售交消费税的已使用机动车一辆，销售价格10万元，原值11万元；

(9) 公司下设一运输队，单独核算，本月从事运输业务收入50万元；

(10) 公司另兼营一宾馆，宾馆里有一保龄球馆，本月收入共200万元，其中有保龄球馆收入50万元，未分别核算；

(11) 将100万元暂不用的资金借给其他单位，收取资金使用费10万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1) 计算10月份增值税销项税额合计；

(2) 计算10月份可抵扣的增值税进项税额合计；

(3) 计算10月份应缴纳的增值税；

(4) 计算10月份应缴纳的消费税；

(5) 计算10月份应缴纳的营业税；

(6) 计算10月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

某企业2005年度的有关资料如下：

(1) 资本公积比2004年增加100万元；开立新增账簿8本；

(2) 与货运公司签订运输合同，载明运输费及保管费共计35万元；

(3) 与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额320万元，年利率5%；

(4) 与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元；

(5) 与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2005年～2008年实现利润的 30%支付；

(6) 与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元；

(7) 3月份以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同规定年底归还，但年底因无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

(1) 计算资金账簿和新增账簿应缴纳的印花税；

(2) 计算运输合同应缴纳的印花税；

(3) 计算融资租赁合同应缴纳的印花税；

(4) 计算以货换货合同应缴纳的印花税；

(5) 计算技术转让合同应缴纳的印花税；

(6) 计算受托加工合同应缴纳的印花税；

(7) 计算抵押贷款行为应缴纳的印花税。

某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)1999年7月购销情况如下：

7月底，该企业计算的当月应纳增值税：

增值税=销项税额-进项税额

=[(50000×0．2)/(1+17%)×(1-5%)×17%+(800×0．2)/(1+17%)×17%]-[680+20×10%+340+15+ 1．5/(1+6%)×6%+68]

=1403．59-1105．08=298．51(万元)

要求：

请按《增值税暂行条例》及有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税。

减免税优惠。2005年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2006年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2005年，企业计算的应纳税所得额 850万元，缴纳所得税85万元；2006年，企业计算的应纳税所得额1200万元，上缴所得税120万元。

经检查，该企业2005年将下列支出在收入中列支：

(1)向关联企业支付管理费40万元；

(2)支付境外资本金借款利息35万元；

(3)生产车间扩建工程支出90万元；

该企业2006年将下列支出在收入中列支：

(1)向一项体育竞赛支付赞助费35万元；

(2)支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；

(3)列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。

要求：请正确计算该企业2005年、2006年应纳税所得额和应补缴的所得税。 (假设地方所得税免征)

唐山市某陶瓷生产企业是增值税一般纳税人，2011年企业自行计算的会计利润总额如下表所示：

金额单位：万元该企业聘请注册会计师对企业2011年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：

（1）“销售费用”中有广告费和业务宣传费350万元；销售部门人员工资奖金及办公费用100万元；样品费50万元，经查为领用的本公司生产的陶瓷产品（注：此处不考虑增值税视同销售），经审核生产成本合计为50万元，同类不含税销售价格80万元，会计分录为：

借：销售费用50万元

贷：库存商品50万元

（2）“管理费用”中有业务招待费50万元；允许扣除的低值易耗品20万元；缴纳印花税、房产税和城镇土地使用税等税款20万元。其余为管理人员工资、日常办公费用和缴纳职工养老保险等。其中低值易耗品中有一部分是公司食堂的自用的公司自产餐具，经审核生产成本为15万元，同类不含税销售价格为18万元，会计分录为：

借：管理费用15万元

贷：库存商品15万元

（3）“财务费用”中有一年期向其他企业借款利息6万元，借款本金为100万元，用于企业的生产经营；另有一年期银行贷款200万元，一年内支付利息8万元。

（4）经审核“资产减值损失”10万元，属于计提的生产设备的减值准备，未向税务机关申报损失。

（5）“投资收益”为直接投资于境内居民企业，取得股息所得。被投资企业适用的企业所得税税率是15%。

企业直接投资于境内居民企业取得的股息红利所得属于免税收入，应纳税调减200万元

（6）“营业外收入”为生产过程中的边角料销售取得的不含税收入，会计分录为：

借：银行存款20万元

贷：营业外收入20万元

（7）“营业外支出”中税款滞纳金1万元；环保部门的罚款1万元；合同违约金3万元；通过政府部门向社会的公益性捐赠120万元。

（8）“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计400万元，其中残疾人的工资20万元，发生职工福利费合计60万元；发生职工教育经费12万元：拨缴工会经费10万元已取得相关工会拨缴款收据。

（9）审核“固定资产”账户，发现企业12月份购进一台安全生产专用设备，设备的投资额是20万元。

已知：该企业2011年各月均有应纳增值税税额并都已经缴纳。

要求：按照顺序回答下列问题，如涉及到计算需写出计算过程。

（1）根据纳税人的资料和注册会计师审核发现的问题，指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。

（2）计算该企业当年的应纳税所得额、应纳企业所得税额。

某卷烟厂(一般纳税人)2007年10月份发生以下经营业务：

(1)从A烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400万元，增值税额68万元。

(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另外支付运输费用3万元，取得运输企业开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往B企业加工成烟丝，当月收回烟丝20吨，取得开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税额1.7万元，B企业没有同类烟丝的销售价格。

(3)当月进口烟丝10吨，货价18万元，运抵我国境内输入地点前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%；进口卷烟10标准箱，每箱完税价格 7500元．关税税率60%。上述货物均在进口时缴纳了各项税款，并取得了海关完税凭证。将货物从海关运至本企业发生运输费用1万元，装卸费0.1万元，取得运输企业开具的普通发票。

(4)本月生产部门领用A烟丝厂收购的烟丝100吨，委托加工收回的烟丝 15吨，进口烟丝5吨用于连续生产卷烟2000标准箱(每条调拨价格50元以上)，当月销售1800箱，取得不含税销售额2700万元。将进口卷烟直接销售5标准箱，取得不含税收入25万元。

本题中所涉及到的各项凭证当月均通过税务机关认证并申请抵扣。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

(1)计算委托加工环节由B企业代收代缴的消费税；

(2)计算该企业当月进口环节应纳的关税、消费税和增值税；

(3)计算该企业当月进项税额；

(4)计算该企业当月应纳增值税和消费税。

值为1 000万元，转让价为2 200万元。支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2 000万元，成新度折扣率为七成新。厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税?应缴纳的税额为多少?