平行登记 【资料】某企业2011年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 （1)4日，向华

天宇公司2008年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表(试算平衡表)如下：

要求：根据试算平衡的原理将表格中标有括号的位置填上数据(不要求写出计算过程)。

某企业2006年有关固定资产折旧的资料如下：

(1)该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元，运输车队2900元，管理部门4150元。

(2)1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。

(3)1月10日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为200000公里，1月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。

(4)1月17日生产经营部门报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率4%，使用期限为10年,实际使用8年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。

(5)1月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。

要求：(1)根据以上资料编制2月份固定资产折旧计算表。

(2)编制该企业2月份计提折旧会计分录。

根据所给材料，编制会计分录：

某企业向宏远公司销售甲产品，商品售价200000元，增值税34000元，款项尚未收到，但符合收入确认条件，确认为收入。该批商品的销售成本为150000元。

0000元；本月入库材料的计划成本为2800000元，实际成本为2710000元。

当月发出材料(计划成本)情况如下：

基本生产车间领用 1600000元

车间管理部门领用 10000元

企业行政管理部门领用 30000元

要求：

(1)计算当月材料成本差异率。

(2)编制发出材料的会计分录。

(3)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。

,其格式有三栏式、________、数量金额式和横线登记式(或称平行式)等多种。

借方、________和________三个基本金额栏目。

某企业将账簿记录与记账凭证核对时，发现下列经济业务内容的账簿记录有误：

(1)开出现金支票1000元，支付管理部门日常零星开支，原编记账凭证如下：

借：管理费用 1000

贷：现金 1000

(2)用支票3000元预付本季度仓库租金，原编记账凭证如下：

借：预提费用 3000

贷：银行存款 3000

(3)计提本月厂部固定资产折旧6200元，原编记账凭证如下：

借：管理费用 2600

贷：预提费用 2600

(4)结转本月完工产品的生产成本78000元，原编记账凭证如下：

借：库存商品 87000

贷：生产成本 87000

要求：说明以上错账的原因和应使用的更正方法，并对以上错账进行更正。

顺达公司发生了以下经济业务：

(1) 业用银行存款购入一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为20000元，增值税额为3400元，支付运杂费1000元，支付安装费3000元。设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。

(2) 公司于2008年9月1日向A公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为40000元，增值税额6800元。公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：1/10～N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税因素。编制该公司销售实现和9月9日收到货款时的会计分录。

(3) 企业出租包装物收到租金800元。编制会计分录。

(4) 企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额600000元，代扣企业代垫的职工医药费50000元，实发工资550000元。要求做出提取现金、发放工资、代扣医药费的会计分录。

(5) 企业在现金清查中，发现库存现金比账面余额多出300元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前、后的会计分录。

(6) 企业一项经营租出固定资产的原价为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为4000元。按双倍余额递减法计提折旧。要求计算每年的折旧额并编制第一年计提折旧的会计分录。

(7) 企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2008年9月8日销售商品3000件，每件商品的标价为50元(不含增值税)，每件商品的销售成本为10元。由于是成批

销售，甲企业为购货方提供了10%的商业折扣，商品已经发出，款项尚未收到。做出甲企业确认销售收入和结转销售成本的会计分录。

(8) 企业以银行汇票支付采购材料价款20000元，增值税额3400元。材料以实际成本核算，材料已经入库。编制会计分录。

(9) 企业购入不需要安装的设备一台，价款50000元，按17%支付增值税，另支付运输费500元，包装费800元，款项均以银行存款支付。编制会计分录。

(10) 公司2008年度的有关资料如下：

①年初末分配利润为50万元，本年净利润为200万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

②向投资者分派现金股利50万元。

要求：①编制提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

②编制向投资者分派现金股利的会计分录。

(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)