A.某油田自产自用的天然气,以移送时的自用数量为销售数量
B.某煤矿对外销售的原煤,以实际销售数量为销售数量
C.某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的,以使用的液体盐数量为销售数量
D.某铁矿山自产自用的铁矿石,以实际移送时的自用数量为销售数量
第1题
根据土地增值税法律制度的规定,与转让房地产有关的税金不包括( )。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.契税
第2题
根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应照章征收城镇土地使用税的是()。
A.对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的
B.房地产开发公司开发建设经济适用房的用地
C.已经完工的基建项目用地
D.名胜古迹自用的土地
第3题
节假日除外),向指定银行缴纳税款。则该时间为( )。
A.海关签发税款缴款凭证当日起7日内
B.海关签发税款缴款凭证次日起7日内
C.海关签发税款缴款凭证当日起15日内
D.海关签发税款缴款凭证次日起15日内
第4题
户和其他存款账户。2012年该企业经营业务如下:
(1)取得销售收入5000万元;
(2)销售成本2200万元;
(3)发生销售费用1340万元(其中广告费和业务宣传费900万元),管理费用960万元(其中业务招待费30万元),财务费用120万元,营业税金及附加80万元,缴纳增值税240万元;
(4)营业外收入140万元,营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元,支付税收滞纳金12万元)
(5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1、该居民企业开立基本存款账户和其他存款账户后,将其全部账号向主管税务机关报告的最迟时间是( )。
A、2011年10月25日
B、2011年10月30日
C、2011年11月15日
D、2012年1月1日
2、下列关于该企业税务处理不正确的是( )。
A、广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除
B、业务招待费可以全额在税前扣除
C、增值税可以在税前扣除
D、支付的税收滞纳金可以在税前扣除
3、该企业公益性捐赠可以在税前扣除的金额是( )万元。
A、60
B、48
C、40.8
D、12
4、下列关于工资及三费经费纳税处理的说法中,正确的是( )。
A、工费经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除
B、职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除
C、职工教育经费本年度可以税前按实际发生额10万元扣除
D、工资可以按实发工资税前扣除
5、该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
A、109.925
B、133.3
C、128.925
D、134.925
第5题
某企业2014年部分财务数据如下:
(1)全年实现营业收入1000万元;取得投资收益 6万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入2万元);
(2)管理费用和销售费用220万元,其中业务招待费支出10万元;
(3)营业外支出85万元,其中包括非广告性赞助支出60万元,税收滞纳金5万元;
(4)计入成本费用中的实发工资190万元,其中企业安置残疾人员所支付的工资为25万元;
(5)企业当年购置用于安全生产的专用设备一台,投资额80万元。 已知:企业当年的会计利润为200万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1、下列说法正确的是( )。
A、该企业取得的国债利息收入属于免税收入
B、该企业取得的国债利息收入属于不征税收入
C、该企业取得的金融债券利息收入属于免税收入
D、该企业取得的金融债券利息收入属于应征税的收入
2、下列关于该企业业务招待费的税前扣除的说法中,正确的是( )。
A、业务招待费可以全额在所得税前扣除
B、业务招待费可以税前扣除5万元
C、业务招待费可以税前扣除6万元
D、业务招待费可以税前扣除4万元
3、下列关于该企业营业外支出项目在所得税中的税务处理,表述正确的是( )。
A、非广告性赞助支出不得在税前扣除
B、非广告性赞助支出在会计利润12%以内的部分可以税前扣除
C、税收滞纳金不得税前扣除
D、税收滞纳金可以税前扣除
4、下列税务处理不正确的是( )。
A、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除100%
B、企业安置残疾人员所支付的工资可以在税前加计扣除50%
C、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D、企业购置用于安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
5、该企业2014年应缴纳的所得税是( )万元。
A、52.25
B、60.25
C、60.75
D、62.25
第6题
某公司高管郭先生2013年12月取得如下收入:
(1)工资收入7000元;
(2)一次性稿费收入5000元;
(3)一次性讲学收入500元;
(4)一次性翻译资料收入3000元;
(5)到期国债利息收入1286元;
(6)出租用于居住的住房,取得出租住房的租金收入为3000元;(不考虑其他税费)
(7)为某公司提供技术咨询,一次性取得报酬24000元。
已知:稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。上述收入均不考虑缴纳其他税额。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
1、郭先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税( )元。
A、805
B、1185
C、1213
D、1625
2、郭先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税( )元。
A、540
B、440
C、480
D、308
3、下列各项中,理解错误的是( )。
A、国债利息收入不用缴纳个人所得税
B、租金收入应纳的个人所得税为220元
C、技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
4、郭先生2013年12月份合计应纳个人所得税( )元。
A、5305
B、5605
C、2085
D、5765
第7题
某生产企业为增值税一般纳税人,2012年有关经营情况和纳税情况如下:
(1)销售收入230万元,销售成本100万元;营业税金及附加20万元。
(2)投资收益共计100万,其中50万为国债持有到期的利息收入;
(3)销售费用60元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元;企业自行计提的资产减值准备金支出30万元;财务费用5万元;
(4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元;
(5)2012年12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题:
1、根据上述资料,下列表述正确的有( )。
A、国债利息收入50万元为免税收入
B、自行计提的资产减值准备金支出,不得税前扣除
C、业务招待费支出的扣除限额按照发生额的60%扣除
D、购入安全生产专用设备的投资额可以按一定比例实行税额抵免
2、下列选项中,可以在计算企业所得税前加计扣除的有( )。
A、从事符合条件的环境保护所得
B、符合条件的技术转让所得
C、残疾人员的工资
D、不符合资本化条件的研究开发费用
3、下列各项中,关于该企业税前扣除项目的税务处理,正确的是( )。
A、广告费和业务宣传费可以税前扣除39.5万元
B、广告费和业务宣传费可以税前扣除34.5万元
C、业务招待费可以税前扣除3.3万元
D、财务费用5万元可以在税前扣除
4、2012年该企业应缴纳企业所得税为( )元。
A、11.09
B、8.09
C、9.09
D、7.59
第8题
某货物生产企业为增值税一般纳税人。2015年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费8万元。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1、下列说法不正确的是( )。
A、现金折扣不得从销售收入中减除
B、销售折让不得从销售收入中减除
C、支付税收滞纳金可以税前扣除
D、通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
2、2015年企业的销售(营业)收入为( )万元。
A、2500
B、2570
C、3000
D、3070
3、广告费和业务招待费的税前扣除额合计为( )万元。
A、381
B、384
C、387.5
D、435
4、2015年应纳企业所得税为( )万元。
A、0
B、4.11
C、5.48
D、6.85
第9题
佟某是一名话剧演员,2013年9-12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入5500元,12月取得年终一次性奖金18000元;
(2)9月参加走穴演出一次,取得收入3000元,通过国家机关向红十字会事业捐款2000元;
(3)10月取得一年期教育储蓄存款利息1000元;
(4)11月以个人名义出国参加一次话剧表演,取得收入52000元,已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。
要求:根据以上资料,回答下列小题:
1、佟某2012年9-12月工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。
A、900
B、915
C、920
D、2075
2、佟某9月份参加走穴演出收入应缴纳的个人所得税是( )元。
A、40
B、308
C、440
D、600
3、佟某11月份出国表演收入在我国应补(退)的个人所得税是( )元。
A、0
B、1000
C、2480
D、8000
4、根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有( )。
A、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税
B、通过国家机关向红十字会的捐赠,可以在个人应纳税所得额30%以内据实扣除
C、对个人取得的教育储蓄存款利息按20%的税率计算征收个人所得税
D、佟某参加话剧表演取得的收入,实行加成征收
第10题
环字有限责任公司(简称环宇公司)为增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2010年12月31日,该公司有关科目的余额如下:
科目余额表
2010年12月31日
编制单位:环宇公司
假设坏账准备均为对应收账款计提的,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务。成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。
2011年度环宇公司发生如下交易事项:
(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,环宇公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。
(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。
(3)经批准,接受甲公司投入原材料一批,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时环宇公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(4)销售B原材料一批,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。
(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2011年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资,尚未支付)。
(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。
(7)确认并结转全年所得税费用。
(8)年末将损益类科目余额转入“本年利润”科目.并将“本年利润”科目余额结转至未分配利润。
(9)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。
(10)年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。
要求:
(1)根据资料(1)至(6),逐项编制环宇公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料(1)至(6),计算环宇公司2011年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料(7)至(10),逐项编制环宇公司相关经济业务的会计分录。
(4)编制环宇公司2011年12月31日的资产负债表(题目资料不涉及的项目不用填写)。
资产负债表
2011年12月31日
编制单位:环宇公司 单位:万元
(5)计算环宇公司2011年度的营业利润率、成本费用利润率。
(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!