某市财政局于2009年4月对该市A有限责任公司（以下简称“A公司”)的会计工作进行检查，在检查中发现该

某市一家卷烟厂(一般纳税人)，2008年7月发生以下业务：

(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。

(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元，另 50%当月全部用于生产卷烟。

(3)本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。

要求：根据以上情况回答下列问题：

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

(2)计算受托方应纳的增值税额。

(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

(4)计算卷烟厂应纳的增值税。

(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元)

中国公民张某2007年7月收入情况如下：

(1)工资薪金收入1 900元。

(2)在A国取得稿酬300 000元，在B国取得劳务收入20 000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税40 000元和3 000元。

(3)担任兼职教师收入90 000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠50 000元。

(4)取得国债利息收入5 000元。

要求：计算出张某200"7年7月应向我国税务机关缴纳的个人所得税税额。

注：本表所称“每次应纳税所得额”，是指每次收入额减除费用800元(每次收入额不超过4 000元时)或者减除20%的费用(每次收入额超过4 000元时)后的余额。

59-60

第59题：

61-68

第61题：

某大学张教授2008年的收人情况如下：

(1)每月工资收入为5000元；

(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；

(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；

(4)在某学校举办讲座，取得收入2000元；

(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；

(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。

要求：计算张教授2008年全年应纳的个人所得税额。

工资、薪金所得适用税率见下表：

工资、薪金所得适用税率表

甲企业2017年度自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但

不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税

率为1.2%。有关甲企业2017年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是( )。

A.1500×1.2%

B.1500×(1-20%)×1.2%

C.(1500+120)×1.2%

D.(1500+120)×(1-20%)×1.2%

0元;试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿;试用期满，订立1年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至2500元。

2017年7月1日，试用期满，A公司与张某订立了1年期劳动合同。同日，A公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。

2017年12月张某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。

已知，A公司所在地最低月工资标准为1800元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.A公司与张某、郑某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的是( )。

A.试用期不计入劳动合同期限

B.试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿

C.劳动合同期期限1年，试用期3个月

D.月工资2500元，试用期月工资2000元

2.关于A公司与张某约定试用期与订立劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。

A.A公司应向张某支付2500元的试用期赔偿金

B.自订立书面劳动合同时起，A公司与张某开始建立劳动关系

C.A公司不得再与张某约定试用期

D.A公司应向张某支付自2017年5月1日起至6月30日止的2倍工资

3.关于郑某拒绝与A公司订立书面劳动合同法律后果的下列表述中，正确的是( )。

A.A公司应向郑某支付经济补偿

B.A公司应书面通知郑某终止劳动合同

C.A公司应继续履行与郑某的口头合同

D.视为A公司已与郑某订立了无固定期限劳动合同

4.张某应提前一定期限以书面形式通知A公司方可解除劳动合同，该期限为( )。

A.10日

B.3日

C.30日

D.15日

甲煤矿2017年11月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。

A.销售外购已税原煤100吨

B.将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用

C.将自采未税原煤500吨移送加工洗选煤

D.销售以自采未税原煤加工的洗选煤200吨

土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。(2015年)

A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500(元)

B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)

C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000(元)

D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500(元)

根据下面资料，回答下列问题甲企业为增值税一般纳税人，2017年9月从国外进

口1辆小汽车自用(排气量为2.5升的非新能源或节约能源车辆)，海关审定的成交价格为20万元，支付

给卖方的佣金5万元，向境外采购代理人支付的买方佣金2万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包

装费、运费、保险费合计3万元。

已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为17%，车辆购置税税率为10%，车船税年基准税额为900元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲企业进口小汽车应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(20+5+2+3)×20%=6(万元)

B.(20+5+3)×20%=5.6(万元)

C.(20+3)×20%=4.6(万元)

D.(20+5+2)×20%=5.4(万元)

2.甲企业进口小汽车应缴纳车辆购置税的表述中，正确的是( )。

A.[(20+5+2+3)×(1+20%)÷(1-25%)]×10%=4.8(万元)

B.[(20+5+3)×(1+20%)÷(1-25%)]×10%=4.48(万元)

C.甲企业应当自进口之日起60日内申报纳税

D.进口自用小汽车，车辆购置税由海关征收

3. 甲企业进口小汽车当年应缴纳车船税的表述中，正确的是( )。

A.应纳车船税税额=900÷12×4=300(元)

B.应纳车船税税额=900÷12×3=225(元)

C.甲企业应纳车船税以排气量为计税单位

D.如果甲企业将该小汽车在当年过户转让给他人，应退还部分已纳税款