ABC公司，2007年12月启用账套。以下是ABC公司的一般资料。1．会计科目体系（科目属性为空的

建立账套

(1)账套信息

账套编码：001

账套名称：长沙远洋有限责任公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：长沙远洋有限责任公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。

(5)分类编码方案

科目编码级次：42222，其他：默认

(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名—账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002黄河—出纳

003长江—会计

2．建立下表科目，并装入期初余额。

3．输入会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：

(1)2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。

借：库存现金 25000

贷：银行存款 25000

(2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。

借：银行存款 44574

贷：预收账款——F公司 44574

(3)6日，职工张三预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款——张三 2000

贷：库存现金 2000

(4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元/吨。

借：生产成本——A产品 4577．1

——B产品 2746．26

制造费用 915．42

销售费用 457．71

管理费用 457．71

贷：原材料——乙材料 9154．2

制造费用结转(按耗用单位比例)

借：生产成本——A产品 572．14

——B产品 343．28

贷：制造费用 915．42

(5)16日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。

借：在途物资——甲材料 2200

——乙材料 3200

应交税费——应交增值税(进项税额) 918

贷：应付账款——丙单位 6318

(6)16日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料 220

——乙材料 220

贷：银行存款 440

(7)16日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料 2420

——乙材料 3420

贷：在途物资——甲材料 2420

——乙材料 3420

(8)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。

借：生产成本——A产品 27000

——B产品 17000

管理费用 16000

贷：应付职工薪酬 60000

(9)产品入库结转。

借：库存商品——A产品 32149．24

——B产品 20089．54

贷：生产成本——A产品 32149．24

——B产品 20089．54

(10)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。

借：银行存款 3900

贷：应收账款——E公司 3900

(11)20日，向红星商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，账款全部存入银行。

借：银行存款 93600

贷：主营业务收入——A产品 80000

应交税费——应交增值税(销项税额) 13600

(12)结转成本。

借：主营业务成本——A产品 47362

贷：库存商品——A产品 47362

(13)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。

借：销售费用 3200

管理费用 1300

贷：累计折旧 4500

(14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。

借：财务费用 6000

贷：银行存款 6000

(15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。

借：主营业务收入——A产品 80000

贷：本年利润 80000

(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。

借：本年利润 74687．42

贷：主营业务成本——A产品 47362

管理费用 17757．71

销售费用 3567．71

财务费用 6000

(17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。

借：所得税费用 1328．15

贷：应交税费——应交所得税 1328．15

(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润 1328．15

贷：所得税费用 1328．15

(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金 398．44

贷：盈余公积——法定盈余公积金 398．44

(20)结转已实现利润和已分配利润。

借：本年利润 3984．43

贷：利润分配——未分配利润 3984．43

借：利润分配——未分配利润 398．44

贷：利润分配——提取法定盈余公积金 398．44

4．审核输入凭证、记账，月来转账。

5．编制会计报表，根据表格编制资产负债表。

Excel表格处理操作

考试要求：

(l)计算产品和地区的合计数。

(2)将所有数值型数据水平右对齐，并设置成倾斜显示。

(3)将销售数量最多的产品和地区的合计数显示为蓝色。

Excel操作题

(1)在“合计”行的前面插入一行，其前七列的数据依次为：空调机，87465，87687，76786，46345，43454，345342。

(2)计算中各月份的合计数。

(3)计算出各产品的月平均数，不保留小数位。

(4)第一行标题采用红色、20磅、黑体、跨行居中排列。其他单元的汉字标题要求居中排列。

(5)取消工作表中的框线显示，为第2至7行的表格添加粗外框与细内框。

崇光百货商场2008年度销售统计表

建立账套账套号：007账套名称：云南铜业集团 账套路径：默认 账套启用日期：2011年12月 单位名称(简称)：云铜集团 企业类型：工业 行业性质：企业会计制度 按行业性质预置科目 基础信息：客户分类 分类编码方案：科目编码 级次：42222增加操作人员： OO1考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限； 002文清——出纳； 003张婷——会计。 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表3．编制会计凭证 (1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。 借：管理费用3000 贷：库存现金3000(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。 借：应收账款——A公司46800 贷：主营业务收入——A公司40000 应交税费——应交增值税(销项税额)6800(3)12月5日，结转成本(先进先出法)借：主营业务成本25000 贷：库存商品25000(4)12月7日，出租给E公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。 借：银行存款42000 贷：预收账款42000月底确认收入： 借：预收账款7000 贷：其他业务收入7000(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。 借：销售费用2000 管理费用3000 贷：累计折旧5000(6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。 借：生产成本——A产品18000 ——B产品9000 管理费用3000 贷：原材料——甲材料30000(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。 借：生产成本——A产品8000 ——B产品6000 销售费用4000 贷：原材料——乙公司18000(8)12月15日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。 借：在途物资——甲材料15000 ——乙材料8000 应交税费——应交增值税(进项税额)3910 贷：应付账款——丙单位26910(9)12月15日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。 借：在途物资——甲材料500 ——乙材料400 贷：银行存款900(10)12月16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料15500 ——乙材料8400 贷：在途物资——甲材料15500 ——乙材料8400(11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。 借：库存商品——A产品26000 ——B产品15000 贷：生产成本——A产品26000 ——B产品15000(12)12月20日，本期销售B产品l00件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已入账。按先进先出法结转成本。 借：银行存款93600 贷：主营业务收入——B产品80000 应交税费——应交增值税(销项税额)13600借：主营业务成本——B产品30000 贷：库存商品30000(13)12月31日，结转收入账户。借：主营业务收入——A产品40000 ——B产品80000 贷：本年利润120000(14)12月31日，结转成本和费用。借：本年利润70000 贷：主营业务成本55000 管理费用9000 销售费用6000(15)12月31日，计提所得税。借：所得税费用12500 贷：应交税费——应交所得税12500(16)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润12500 贷：所得税费用12500(17)12月31日，计提10%法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积金3750 贷：盈余公积——法定盈余公积金3750(18)12月31日，结转已实现利润。借：本年利润37500 贷：利润分配——未分配利润37500(19)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润3750 贷：利润分配——提取法定盈余公积金37504．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表

建立账套

(1)账套信息

账套编码：006

账套名称：岳阳宏广有限公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：岳阳宏广有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；

企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

科目编码级次：42222，其他：默认

(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李磊——出纳

003王伟——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)

(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。

借：管理费用 250

贷：库存现金 250

(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。

借：固定资产 600000

贷：银行存款 600000

(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。

借：管理费用 300

贷：库存现金 300

(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。

借：财务费用 351

贷：银行存款 351

(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项

尚未支付。

借：在途物资 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：应付账款 234000

(7)购入材料的运费300元，已付讫。

借：在途物资 300

贷：库存现金 300

(8)将购入材料，按其实际成本入库。

借：原材料 200300

贷：在途物资 200300

(9)7日，收到客户欠款 26800元。

借：银行存款 26800

贷：应收账款 26800

(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。

借：生产成本 37202

制造费用 3382

管理费用 2029．2

贷：原材料 42613．2

(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款 9454

贷：其他业务收入 9454

(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。

借：生产成本 100000

制造费用 23500

管理费用 16500

贷：应付职工薪酬 140000

(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。

借：应收账款 327 600

贷：主营业务收入 280000

应交税费——应交增值税(销项税额) 47600

(16)结转销售成本。

借：主营业务成本 233120

贷：库存商品 233120

(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。

借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000

(18)支付银行本月利息 6500元。

借：财务费用 6500

贷：银行存款 6500

(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入 280000

其他业务收入 9454

贷：本年利润 289454

(20)将费用类转入“本年利润”账户。

借：本年利润 260050．2

贷：主营业务成本 233120

管理费用 19079．2

销售费用 1000

财务费用 6851

(21)计提应交所得税。

借：所得税费用 7350．95

贷：应交税费——应交所得税 7350．95

(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润 7350．95

贷：所得税费用 7350．95(23)

按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205．29

贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205．29

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

4 ． E x c e l 操作题( 共5 题，每小题1 分，共5 分。)

( 1 ) 在“合计”行的前面插入一行，其前七列的数据依次为： 空调机，8 7 4 6 5 ，8 7 6 8 7 ，7 6 7 8 6 ，4 6 3 4 5 ，4 3 4 5 4 ，3 4 5 3 4 2

( 2 ) 计算出各月份的合计数。

( 3 ) 计算出各产品的月平均数，不保留小数位。

( 4 ) 第一行标题采用红色2 0 磅黑体， 跨行居中排列。 其他单元的汉字标题要求居中排列

( 5 ) 取消工作表中的框线显示，为第2 至7 行的表格添加粗外框与细内框。 崇光百货商场2 0 0 8 年度销售统计表

企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：

1．1日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28.5吨，厂部一般耗用9.5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为 1303.84元/吨。

2．2日，领用乙材料70吨，其中生产A产品耗用35屯，生产B产品耗用21吨，车间一般耗用 7吨，厂部一般耗用3.5吨，销售过程耗用3.5吨，期初库存乙材料的单位成本为1792.78元/吨。

3．3日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元，月折旧率6‰,厂部用固定资产 1362582元，月折旧率6‰。

4．5日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，乙材料10吨，单价3920元，货款暂欠。

5．5日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。

6．5日，前所购甲乙两种材料。按其实际成本入库。

7．6日，以现金47元，支付A产品销售搬运费。

8．6日，F公司购B产品，预收货款117260元，存入银行。

9．8日，销售给F公司B产品533件，每件售价2200元，增值税专用发票载明货款1172600元，增值税为199342元。

借：预收账款——F公司 1371942

贷：主营业务收入． 1172600

应交税费——应交增值税(销项税额) 199342

10．8日，将销售给F公司B产品货款的结清1254682元。

借：银行存款 1254682

贷：预收账款——F公司 1254682

11．9日，向银行提取现金11000元，以备发放工资。

借：库存现金 11000

贷：银行存款 11000

12．10日，以现金发放本月工资。

借：应付职工薪酬——应付工资 11000

贷：库存现金 11000

13．11日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为6540元(生产A产品耗用880工时，生产B产品耗用210工时)，车间技术和管理人员工资为2200元，企业行政人员工资为2260元。

借：生产成本——A产品 5280

——B产品 1260

制造费用 2200

管理费用 2260

贷：应付职工薪酬——应付工资 11000

14．15日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。

借：生产成本——A产品 739.2

——B产品 176.4

制造费用 308

管理费用 316.4

贷：应付职工薪酬——直付福利费 1540

15．15日，以银行存款购买办公用品，其中车间用64297元，厂部用107162元。

借：制造费用 64297

管理费用 107162

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根据如下资料建立账套，进行账务处理。并编制资产负债表和利润表。

会计主体资料：

公司名称：世纪公司，账套号001，税号10102345231。

法人代表：王一，本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。

新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。

Excel表格处理操作

考试要求：

(1)将标题字体设为“魏碑”，24磅，粗体，置于表格正上方居中。

(2)计算每名学生的总成绩。公式：总评成绩=期中成绩×40%+期末成绩×60%

(3)将总评成绩的最高分显示在“总成绩”的最后一栏中。