某市工商银行2009年第四季度发生如下经营业务:
要求:根据上述资料,计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(单位以元表示)。
第1题
目的:练习同业拆借业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元,经中国人民银行批准,确定拆借期限为15天,月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元,确定拆借期限为7天,月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
第2题
目的:练习向中国人民银行借款业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款,金额5000000元,期限3个月,贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。
(2)5月23日,甲工商银行提前归还贷款3000000元。
(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。
(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现,汇票面额500000元,汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理,再贴现月利率为2.475‰。
(5)上笔贴现汇票到期归还。
(6)8月15日,一笔再贴现商业汇票到期,中国人民银行划回票款400000元。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
第3题
某市工商银行2007年第四季度发生如下经营业务:
(1)受托发放为期1年、利率为5%的贷款200万元,手续费收入1万元;
(2)吸收存款800万元,支付存款利息10万元;用自有资金发放贷款1200万,利率为5%,贷款利息收入尚未取得;
(3)本期有逾期超过90天的应收未收贷款利息20万元;
(4)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;
(5)将购买的一批债券卖出,售价250万元,支付有关费用8万元;该批债券当时买价220万元(含债券持有期间利息10万元),发生有关费用5万元;
要求:
(1)计算受托发放贷款涉及的营业税;
(2)计算买卖债券涉及的营业税;
(3)银行本期应扣缴和缴纳的营业税。
第4题
某市工商银行2009年第四季度发生如下经营业务:
(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按利息的10%收取手续费,贷款方已经支付当季利息;
(2)吸收存款800万元,支付存款利息40万元,11月1日发放贷款1200万元,年利率 10%,贷款利息收入尚未取得;
(3)取得结算业务手续费收入30万元,销售支票、账单凭证收入10万元,结算罚息、加息收入3万元,出纳长款收入0.3万元;
(4)经相关部门批准开展融资租赁业务,为此从国外购进设备一台,成交价格折合人民币900万元,境外运输费用和保险费用46万元,入境后由海关至单位所在地的运输费用 12万元,为购买该设备向境外借款折合人民币900万元,支付利息折合人民币144万元,将该设备租赁给境内的A公司,租赁年限15年,合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%,假定每年按360天,每月按30天计算;
(5)10月2日购入一批纯金金条,价值100万元,由于黄金价格飚升,于12月25日将其出售,取得收入120万元。
要求:根据上述资料,计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(单位以元表示)。
第5题
甲企业2009年1月份发生如下支出:(1)预付租赁仓库租金,全年共12000元;(2)支付去年第四季度水电费2000元;(3)购买办公用具800元;(4)预付本月应承担的短期借款利息1500元。按照权责发生制确认本月的费用数额为()。
第6题
第7题
目的:练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金1000000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。
(2)8月16日,存入中国人民银行现金500000元。
(3)8月17日,甲工商银行为客户服装厂电汇资金150000元给中国建设银行大连分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。
(4)9月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30000元,收款人为本行开户单位塑料厂。
(5)9月15日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75000元,收款人为开户单位汽车厂。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
第8题
目的:练习跨系统转汇业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务,汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂,支付货款9500元,通过同城农业银行将款项转汇。
(2)甲工商银行开户单位纺织厂电汇7000元,收款单位是在中国银行丙地支行开户的技术进出口公司。通过工商银行丙地支行转汇。
(3)甲工商银行开户单位汽车厂电汇资金6500元给在中国建设银行丁地支行开户的收款人,通过中国中国工商银行乙地分行转汇。
(4)甲工商银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金5400元,付款人在中国建设银行北京分行开户,通过中国工商银行北京分行转汇。
(5)甲工商银行为开户单位新兴百货收取货款7800元,付款人在中国建设银行天津分行开户,通过中国建设银行哈尔滨分行将汇款转汇。
要求:根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。
第9题
第10题
目的:练习会计报表的编制和分析
资料:甲工商银行以上各章2009年发生的相关经济业务。
要求:根据上述各章发生的经济业务,编制资产、负债、权益类各总账科目发生额、余额的T形账。
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