要求： 1、按提供资料的顺序扼要指出该公司存在的纳税问题，并作当期调账分录 2、按正

要求：

1、按提供资料的顺序扼要指出该公司存在的纳税问题，并作当期调账分录

2、按正确会计处理结果计算该公司第4季度增值税免抵退税情况，并作出相关正确会计分录

3、根据正确会计处理结果计算应补（退）企业所得税税额。（企业所得税税率为30%，地方所得税税率为3%，计算过程及结果按四舍五入原则保留小数点后两位）

光华木制品有限公司，系中外合资经营的生产企业，于1994年8月成立，该公司1994年亏损200000元，1995年实现利润300000元，应纳税所得额为100000元。该公司为增值税一纳税人，主要从事家具及家具部件加工出口中，贸易方式为业料加工和一般贸易，出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法。该公司2000年10–12月有关计税资料如下：

（一） 第四季度产品销售计税资料为：

1.本期出口销售家具2000件，其中：1500年以离岸价格成交，每件200美元；500件以到岸价格成交，每件售价240美元，每件支付运费、保险费合计32美元，人民币外汇牌价为1：8.29；上述款项均已收付。

2、本期已通过收入科目核算的国内销售额为202000元，并计提了相应的销项税额。

3、本期“应交税金---应交增值税（进项税额）”专栏累计发生额为840000元，其中：来料加工部分计算出应分摊的进项税额为40000元，经核实“来料加工”业务货物已加工完成出口。

4、2000年10月123凭证，借方科目为“待处理财产损益”金额为50000元，贷方科目为“原材料-板材”金额为50000元，后附原始凭证为财产非正常损失报告单一张，注明原材料因企业火灾造成，并经有关部门批准转入时，已按17%计提了进项税额。

5.2000年11月26凭证，生产车间下角料、边角料卖给废旧物资回收站，收到转账支票一张7020元，计入“其他应付款”账户，同时将材料成本4000元转入“其他应付款”账户借方。

6.2000年12月78凭证，会计分录为借记“银行存款”科目，贷记“生产成本”科目，金额为234000元，经查系公司自己提供原料，按家具店要求加工成品后直接 从车间发货销售，取得全部收入为234000元，已知该批家具制造成本为120000元。

（二） 第四季度损益表资料如下：

（三） 相关资料及情况说明：

1、以前年度由主管税务机关认定的允许税前弥补的亏损额为746000元。

2、销售费用中列支非广告性质的赞助支出300000元；管理费用列支的交际应酬费为50600元，已知“其他业务收入”账面货方金额累计为2810000元；财务费用中有220000元利息费用属公司基建工程贷款所致，该项工程在2000年度尚未完工。

3.2000年计提职工福利费865400元，上年结余19300元，本年发生支出642700元，年末结余242000元。

4.营业外支出中核算有20000元税收罚款支出。

5.“其他应付款”账户中有60000元长期挂账，债权人已愈期两年半未要求偿还。

6.2000年12月份生产销售货物的“生产成本”、“产成品”账户相关资料如下：

7.该公司损益表中“产品销售成本”数9720000元未反映有关出口货物应分摊和应转出的进项税额数。全年出口货物收入占全部销售收入比例为85%，题中未明确事项，视为已做正确会计处理。