资产负债表日，企业应按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算债券利息收入并确认投资收益。（)

境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。

A.实行简易征税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.可以请税务机关代开增值税专用发票

限为( )。

A.2年

B.3个月

C.6个月

D.1年

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.国民存款利息

D.母公司向子公司出售不动产

通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(300+38)×25%-60=24.5万元

B.300×25%-60=15万元

C.(300+300×12%)×25%-60=24万元

D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

务如下：

(1)2014年3月31日，从中国银行借入2年期，年利率6%，到期一次还本付息不计复利的长期借款200万元，当日用于购买一台不需安装的设备。

(2)2015年6月30日，从工商银行借入期限3个月，年利率3.6%，到期一次还本付息的短期周转借款100万。

(3)2015年7月1日，按面值发行债券500万元，3年期，到期一次还本付息，年利率6%，(不计复利)，票面利率等于实际利率。发行债券款项于当日全部用于购买建造厂房所需工程物资，厂房已于2015年1月1日动工，预计两年后达到预定可使用状态。

(4)2015年9月30日，归还短期借款本息。

<1>、根据资料(1)，下列各项中，该公司按月计提长期借款利息，会计处理正确的是()。

A、借：在建工程1贷：应付利息1

B、借：财务费用1贷：长期借款——应计利息1

C、借：财务费用12贷：应付利息12

D、借：在建工程12贷：长期借款——应计利息12

<2>、根据资料(2)，下列各项中，该公司2015年7月31日预提短期借款利息，下列处理正确的是()。

A、财务费用增加0.3万元

B、短期借款增加0.3万元

C、应付利息增加0.3万元

D、银行存款减少0.3万元

<3>、根据资料(1)和(2)，关于从银行借入资金对该公司财务状况及经营成果影响表述正确的是()。

A、计提长期借款利息，引起营业利润的减少

B、计提长期借款利息，引起长期借款账面价值的增加

C、计提短期借款利息，不会引起短期借款账面价值增加

D、计提短期借款利息，引起营业利润减少

<4>、根据资料(3)，下列各项中，该公司2015年12月31日，计提债券利息的会计处理正确的是()。

A、应付债券增加15万元

B、应付利息增加15万元

C、在建工程增加15万元

D、财务费用增加15万元

<5>、根据期初资料(1)至(4)，2015年12月31日，该公司资产负债表下列项目余额正确的是()。

A、应付债券项目500万元

B、短期借款项目100万元

C、应付债券项目515万元

D、长期借款项目221万元

A公司与收入有关的资料如下：

(1)2016年3月25日，A公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，该批商品成本为2400万元，计提存货跌价准备100万元，该批商品已发出，满足收入确认条件。4月5日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵，A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元。5月10日，A公司收到丙公司支付的款项3159万元。

(2)2016年11月20日，A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总收入为90万元，当日，收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日，累计发生的劳务成本为30万元，估计完成该合同还将发生劳务成本40万元，该项劳务交易的结果能够可靠计量，假定发生的劳务成本均为职工薪酬，不考虑税费等相关因素。

(3)2016年11月30日，A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工，该批产品的成本为80万元，售价100万元(不含增值税)。2016年12月实际发放给职工。(4)2016年12月1日，销售材料一批，成本为30万元，售价为40万元(不含税)。款项已收存银行。(5)2016年12月31日，转让一项特许权使用权，一次性收取使用费60万元，不提供后续服务。(6)2016年12月31日，持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

<1>、根据资料(1)，下列分录正确的是()。

A、2016年3月25日借：应收账款3510贷：主营业务收入3000应交税费——应交增值税(销项税额)510

B、2016年3月25日借：主营业务成本2300存货跌价准备100贷：库存商品2400

C、2016年4月5日借：主营业务收入300应交税费——应交增值税(销项税额)51贷：应收账款351

D、2016年5月10日借：银行存款3159贷：应收账款3159

<2>、根据资料(2)，有关劳务收入的说法中正确的是()。

A、劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40%

B、劳务的收入按照36万元确认

C、劳务的成本按照28万元确认

D、劳务的成本按照30万元确认

<3>、上述交易事项2016年应确认的营业收入和营业成本分别为()万元。

A、营业收入2936

B、营业收入2756

C、营业成本2438

D、营业成本2500

<4>、上述交易事项对管理费用的影响金额为()万元。

A、100

B、117

C、17

D、80

<5>、上述交易事项对2016年营业利润的影响金额为()万元。

A、350

B、355

C、345

D、431

)