ABC公司为增值税一般纳税人,存货采用计划成本法核算。2015年12月发生如下交易或事项:
(1)12月1日“原材料”科目借方余额1455万元,“材料成本差异”科目贷方余额为25万元。
(2)12月3日,外购原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款200万元,增值税税额34万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额1.1万元,支付保险费 1.5万元,材料款通过银行承兑汇票方式支付,其他费用通过银行转账方式支付。当日原材料已验收入库,该批原材料的计划成本为220万元。
(3)12月14日,委托甲公司加工某应税消费品(非金银首饰),发出原材料的计划成本为120万元。
(4)12月22日,生产车间领用原材料500万元。
(5)12月28日,收回委托甲公司加工的产品,支付甲公司加工费取得增值税专用发票20万元,增值税税额3.4万元,甲公司代收代缴消费税60万元,以上款项通过银行转账方式支付。收回的产品直接对外出售。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1、根据资料(2),下列会计处理正确的是()。
A.借:材料采购 211.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 35.1
贷:银行存款 246.6
B.借:原材料 220
贷:材料采购 220
C.借:材料采购 8.5
贷:材料成本差异 8.5
D.借:材料采购 211.5
应交税费——应交增值税(进项税额) 35.1
贷:应付票据 234
银行存款 12.6
正确答案:B, C, D
2、根据资料(3),发出材料的实际成本为()万元。
A. 117.6
B. 122.4
C.120
D.118
正确答案:A
3、根据资料(4),下列关于ABC公司生产车间领用原材料的表述正确的是()。
A.生产车间领用原材料应按计划成本核算
B.计入生产成本的金额为500万元
C.月末应将生产车间领用原材料的计划成本调整为实际成本
D.领用原材料的实际成本为490万元
正确答案:A, B, C, D
4、根据上述资料,ABC公司收回委托加工物资时的会计处理正确的是()。
A.借:委托加工物资 20
应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4
贷:银行存款 23.4
B.借:委托加工物资 60
贷:应交税费——应交消费税 60
C.借:应交税费——应交消费税 60
贷:银行存款 60
D.借:委托加工物资 60
贷:银行存款 60
正确答案:A, D
5、ABC公司月末库存原材料的实际成本为()万元。
A.1055
B.1100
C. 1076.1
D. 1033.9
第1题
为258万元(工资122万元、工会经费2.5万元、职工教育经费12万元、设定提存计划 121.5万元)。该公司2015年12月份发生的有关职工薪酬业务如下:
(1)12月5日,以银行转账方式支付上月工资120万元(已扣除代扣代缴个人所得税2万元)、工会经费 2.5万元及会计继续教育培训费 1.5万元。
(2)12月10日,A公司购入2辆小汽车,购买价款合计为120万元,增值税税额为20.4万元,支付的相关税费为12万元,以上款项通过银行转账方式支付。A公司购入的2辆小汽车供总裁及财务总监免费使用。
(3)12月15日,以现金为职工家属代垫的医药费1.2元。
(4)12月22日,外购一批商品,取得增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税税额为 1.7万元,以上款项通过银行承兑汇票背书转让方式支付。该批商品用于发放给生产车间工人作为元旦福利。
(5)12月30日,以自产产品30件作为企业行政管理人员的元旦福利,该产品成本为1万元/件,市场售价为1.5万元/件。(不考虑个人所得税)
(6)12月31日,根据设定提存计划,当年行政管理部门人员应计提的金额为22万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1、根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。
A.借:应付职工薪酬——工资 122
贷:银行存款 120
应交税费——应交个人所得税 2
B.借:应付职工薪酬——工会经费 2.5
贷:银行存款 2.5
C.借:应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
贷:银行存款 1.5
D.借:管理费用 1.5
贷:应付职工薪酬——职工教育经费 1.5
正确答案:A, B, C
2、根据资料(1)—(6),下列各项中属于“职工薪酬”的是( )。
A.代职工家属垫付医药费
B.外购商品用于职工福利
C.自产产品用于职工福利
D.设定提存计划金
正确答案:B, C, D
3、根据资料(4)和(5),下列会计处理正确的是( )。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
贷:应收票据 11.7
B.借:生产成本 11.7
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 11.7
C.借:管理费用 30
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 30
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利 30
贷:库存商品 30
正确答案:A, B
4、A公司12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元。
A. 218.35
B. 153.5
C.155.2
D.154
正确答案:D
5、下列各项中,关于“职工薪酬”的表述正确的是( )。
A.企业支付的工资、职工福利费及社会保险费属于短期薪酬
B.企业计提的设定受益计划属于离职后福利
C.企业以外购商品作为职工福利的,应当以外购商品的公允价值作为应付职工薪酬的确认金额
D.企业将自有资产无偿提供给企业职工使用属于非货币性职工福利
第2题
业务如下:
(1)2月1日购入设备一套,取得增值税专用发票注明价款220万元,增值税税额37.4万元。支付运费并取得增值税专用发票注明运费为2万元,增值税税额为0.22万元,支付设备专业人员服务费用5万元。以上款项以银行存款支付。设备于2月3日运抵甲公司,安装设备过程中使用本企业外购原材料一批,其成本为10万元。
(2)3月19日,甲公司将一处闲置的办公楼对外出租。该办公楼于2008年2月28日购入,其入账成本为2000万元,预计使用50年,预计净残值为100万元。甲公司投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
(3)5月2日,2月初购入的设备已安装完毕,经检测已达到预定可使用状态,但未办理竣工决算。
(4)8月10日,甲公司将一条生产线进行更新改造,该生产线原值为5000万元,已提折旧2200万元,已提减值准备500万元,改造过程中发生支出3000万元,替换设备一台其账面价值为300万元。工程于8月31日完工,预计该生产线尚可使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
(5)12月3日,甲公司将一辆货车对外出售,取得出售价款5万元(不含增值税)。该货车原值22万元,已提折旧12万元,已提减值准备5万元。
要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
1、根据资料(1),下列各项表述正确的是( )。
A.甲公司可以抵扣的增值税进项税额为37.62万元
B.甲公司计入在建工程的金额为223万元
C.甲公司领用本企业外购原材料时应做进项税额转出处理
D.专业人员服务费应计入工程成本中
正确答案:A, D
2、根据资料(2),投资性房地产的入账价值为( )万元。
A.1734
B.2000
C.1634
D.1900
正确答案:A
3、根据资料(3),下列表述正确的是( )。
A.应将在建工程转入固定资产,并计提折旧
B.应将在建工程转入固定资产,但因未办理竣工决算,无需计提折旧
C.无需结转在建工程,待办理竣工决算后再转入固定资产
D.根据公司管理的需要选择性进行相关处理
正确答案:A
4、根据资料(4),下列会计表述正确的是( )。
A.应将固定资产的账面价值2300万元转入在建工程中
B.将改建支出3000万元计入在建工程中
C.替换设备300万元应冲减工程成本
D.改造后设备当年计提的折旧为166.67万元
正确答案:A, B, C, D
5、根据资料(5),该项业务对当期损益的影响金额为( )万元。
A. 0.85
B.5
C.1
D.0
第5题
工序定额工时为200小时。甲公司月初无在产品,当月投入A产品5500台,月末较好道工序在产品数量为2000台,第二道工序在产品数量为1000台,当月完工产品2500台,当月生产费用合计为546万元。甲公司采用约当产量比例法计算完工产品成本,假定各工序在产品的完工率均为50%,则A产品当月在产品的成本为( )万元。
A.156
B.332
C.420
D.196
第6题
下列各项中应列入利润表“财务费用”项目核算的有( )。
A.企业发生的商业折扣
B.财务报表审计费
C.汇兑损失
D.财务部门的办公费
第7题
购买协议约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(现金折扣不考虑增值税)。乙商场于2016年5月30日支付了上述款项,则下列会计表述中不正确的是( )。
A.应付账款入账金额为585万元
B.支付款项时应冲减财务费用10万元
C.乙商场实际支付货款为580万元
D.应付账款入账时不应考虑现金折扣
第8题
表述正确的是( )。
A.应计入资本公积88万元
B.应计入营业外收入88万元
C.应计入递延收益88万元
D.应计入专项应付款88万元
第9题
50元,材料成本4 000元,则该企业编制会计分录时,应借记的其他业务成本科目的金额是( )元。
A、 4 000
B、 5 000
C、 5 850
D、9 000
第10题
向投资者实际发放股票股利62.5万元。该企业年末未分配利润贷方余额为( )万元。
A、457.5
B、565
C、520
D、502.5
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