甲公司(增值税一般纳税人)2017年发生部分事项如下:
(1)购入原材料一批,收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为150万元,增值税税额为25.5万元,款项已通过银行转账支付。
(2)销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,货款已收取。
(3)将持有的交易性金融资产进行出售,取得出售价款16.5万元,假定不考虑增值税,该交易性金融资产的成本为13万元,持有期间形成公允价值变动收益2万元。
(4)9月30日,从银行借入1年期借款1000万元,年利率1%,款项已存人银行账户。
(5)出售一台不需用设备,收到不含税价款300万元,增值税税率为17%,增值税税额为51万元,该设备原价400万元,已计提折旧150万元。该设备已由购货单位运走。
(6)支付年度工资50万元,其中在建工程人员工资20万元,管理人员工资20万元,销售人员工资10万元。
要求,根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
1.甲公司购入原材料如果采用计划成本核算,假设计划成本为160万元,则甲公司在进行账务处理时,应记入“原材料”科目的金额为()万元。
A.150
B.160
C.175.5
D.185.5
正确答案:B
2.甲公司在出售交易性金融资产时,应确认投资收益的金额为()万元。
A.0.5
B.1.5
C.2
D.3.5
正确答案:D
3.下列有关甲公司出售设备的相关说法中,正确的是()。
A.设备进行处置时应将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目进行核算
B.处置固定资产收到的款项通过“其他业务收入”科目核算
C.甲公司该项固定资产处置时应确认营业外收入50万元
D.甲公司该项固定资产处置时应确认营业外收入100万元
正确答案:A,C
4.根据资料(4),甲公司本年度应确认的借款利息金额为()万元。
A.0.5
B.1
C.2.5
D.10
正确答案:C
5.根据资料(6),甲公司支付年度工资费用的账务处理为()。
A.借:应付职工薪酬50
贷:在建工程20
管理费用30
B.借:应付职工薪酬50
贷:银行存款50
C.借:在建工程20
管理费用20
销售费用10
贷:应付职工薪酬50
D.借:在建工程20
管理费用20
销售费用10
贷:银行存款50
第2题
下列各项中,不属于会计基本假设的有( )。
A.会计主体
B.货币计量
C.会计核算
D.会计监督
第4题
事业单位发生的下列支出中,不应直接列作当期支出的有( )。
A.购买随买随用的零星办公用品
B.购置固定资产
C.取得长期投资
D.支付当期印刷费
第5题
余额5万元,“工程物资”科目余额200万元,“生产成本”科目余额150万元,“发出商品”科目余额100万元,受托代销商品80万元,受托代销商品款80万元。假定不考虑其他因素,该企业年末资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
A.650
B.605
C.350
D.550
第6题
A公司”明细账户余额为3000元,总账和所属明细账账户余额方向均一致,则“B公司”明细账户的余额为( )元。
A.3000
B.7000
C.10000
D.13000
第7题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,在此基础上,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。每件商品的成本为50元。商品已发出,并开出增值税专用发票,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元,增值税税额为15300元,该批商品的成本为70000元。商品已发出,货款尚未收到。
(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后,同意给予折让,收到C公司转来的税务部门出具的增值税专用发票(红字)。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),甲公司实际收到的款项为()元。
A.93600
B.84240
C.72000
D.80000
正确答案:B
2.根据资料(2)和(3),甲公司应确认的现金折扣为()元。
A.1200
B.2000
C.1500
D.1800
正确答案:A
3.根据资料(4),下列各项中,甲公司处理正确的是()。
A.货款尚未收到不符合收入确认条件
B.货款尚未收到,确认应收账款105300元
C.货款尚未收到,确认应收账款90000元
D.确认主营业务收入90000元
正确答案:B,D
4.甲公司3月份的营业收入为()元。
A.214800
B.222800
C.222000
D.230000
正确答案:A
5.甲公司3月份的营业利润为()元。
A.53600
B.61600
C.60800
D.68800
第8题
下列有关收入确认条件的相关表述中,不正确的是()。
A.商品所有权上的主要风险和报酬已经转移给购货方
B.销售方没有保留与商品所有权有关的继续管理权
C.销售收入的确认条件不满足,但纳税义务已经发生时,相应的收入应予以确认
D.取得的收入和相关的成本能够可靠计量
第9题
本时应计入主营业务成本的金额为()万元。
A.120
B.150
C.200
D.170
第10题
批笔记本电脑,含增值税的价款为80000万元,乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票。乙公司到2012年12月31日尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议,甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务,乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算,该股票的账面价值为40000万元(成本为41000万元,公允价值变动贷方余额1000万元),债务重组日该股票的公允价值为39000万元,甲公司取得后划分为交易性金融资产管理;乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元,公允价值和计税价格均为30000万元,甲公司取得后作为原材料管理。假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备。甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续,并于当日办理了债务解除手续。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
乙公司(债务人)因该债务重组业务影响利润总额金额为( )万元。
A.14000
B.13900
C.5900
D.14300
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