第1题
从成交价格中扣除的是( ) 。
A.成交价格外另支付给卖方的佣金
B.卖方付给进口人的正常回扣
C.卖方违反合同规定延期交货的罚款
D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
第2题
投资收益7万元(其中国债利息收入4万元,金融债券利息收入3万元) ,出租设备收入2万元,存款利息收入1万元,营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元,税收滞纳金3万元) ,管理费用280万元,财务费用l50万元。
已知:该公司适用的企业所得税税率为25 %。
根据以上资料,回答下列问题。
1.该公司应当计入应纳税所得额的是( ) 。
A.国债利息收入4万元
B.金融债券利息收入3万元
C.出租设备收入2万元
D.利息收入1万元
正确答案:B,C,D
2.该公司的下列成本和支出,可以在税前扣除的是( ) 。
A.营业成本320万元
B.税金35万元
C.税收滞纳金3万元
D.管理费用280万元
正确答案:A,B,D
3.在计算应纳税所得额时,该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是( ) 。
A.20万元
B.18万元
C.14万元
D.12万元
正确答案:B
4.该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是( ) 。
A.6.55万元
B.7.38万元
C.64 万元
D.9.25万元
第3题
吨的载货卡车l0辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定,机动船舶税额为4元/吨,载货汽车的车辆税额为60元每吨,该公司当年应纳车船税为( ) 。
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
第4题
依据新企业所得税法的规定,下列所得来源地规定正确的有( ) 。
A.动产转让所得,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
第5题
下列货物适用13 %税率征收增值税的是( ) 。
A.寄售商店代销寄售物品
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
D.销售图书、报纸、杂志
第6题
预付卡以人民币计价,不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
第7题
对此,下列说法正确的有( ) 。
A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的“三税”税额之和为计税依据,随“三税”同时征收
B.城市维护建设税的纳税人,是指实际缴纳“三税”的单位和个人
C.对外商投资企业和外国企业按优惠税率征收城市维护建设税
D.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇
第8题
某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务,2014年3月收入情况如下:
( 1)歌舞厅和游戏厅收入40万元;
(2)保龄球馆收入60万元;
(3)酒吧收入70万元;
(4)经批准从事代销福利彩票业务,取得手续费收入20万元。已知:税务机关确定娱乐业税率20 %,保龄球馆按5 %征收营业税,酒吧收入按其他娱乐业征税。
根据以上资料,回答下列问题。
1.该娱乐城的下列项目中,应当按服务业缴纳营业税的是( ) 。
A.歌舞厅和游戏厅收入
B.保龄球馆收入
C.酒吧收入
D.代销福利彩票业务手续费收入
正确答案:D
2.该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中,正确的是( ) 。
A.娱乐业的营业额不包括饮料费
B.营业额未达到规定的营业税起征点的,免征营业税
C.营业税的纳税期分别为1日、3 日、5 日、
10 日15 日、1个月或者1个季度
D.营业税纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15 日内申报纳税
正确答案:B,D
3.该娱乐城当月应缴纳的营业税是( )万元。
A.11
B.12 .5
C.15
D.15.5
正确答案:D
4.该娱乐城当月购置一台税控收款机,取得的普通发票,可以抵免营业税的数额是( ) 。
A.税控收款机价款
B.税控收款机价款×17 %
C.税控收款机价款÷( 1+ 17 %)
D.税控收款机价款÷( 1+ 17 %)×17 %
第9题
某市一家综合公司2014年发生以下业务:
( 1)转让5年前建成的位于市区的旧仓库,取得收入120万元,该仓库的原值为100万元.已提取折旧40万元。经权威机构评估,成新度为30 %,目前建造同样的仓库需要150万元;转让旧仓库时向政府补缴土地使用权出让金40万元,发生其他相关费用8万元;
(2)转让市区一块土地使用权,取得收入560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元,转让时发生相关费用6万元。已知:上述业务均按规定缴纳了城建税、教育费附加。
根据以下资料,回答下列问题。
(1)该公司转让旧仓库和土地使用权应纳营业税额( )万元。
A.6
B.10
C.12
D.13
正确答案:D
(2)该公司应纳城建税和教育费附加( ) 万元。
A.1.1
B.1.27
C.1.3
D.3.4
正确答案:C
(3)该公司转让旧仓库评估价格( )万元。
A.45
B.80
C.120
D.150
正确答案:A
(4)该公司转让旧仓库应纳土地增值税( ) 万元。
A.5.34
B.5.78
C.6.02
D.6.17
第10题
资。本人工资低于统筹地区职工平均工资60 %的,按照统筹地区职工平均工资计算。 ( )
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