(1)企业在收到顾客订购单后,对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的,由销售部门负责审批,并编制一式多联的销售单,送交仓库部门备货。
(2)企业应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新。
(3)为了加紧应收账款的回笼,企业要求财务部门负责应收账款的催收,销售部门负责督促。
(4)对于企业发生的各项坏账,证据确凿时财务人员应当及时进行账务处理。
(5)票据保管人应当合理控制票据的贴现,在企业流动资金紧张的情况下,及时到银行办理贴现手续,并在企业的票据备查簿中做好登记。
要求:
针对上述事项(1)至(5),逐项判断甲公司的相关内部控制是否存在缺陷,并简要说明理由。
第1题
其他事项。
(公司盖章)
年 月 日
要求:
指出注册会计师所拟以上询证函中存在的不当之处,并说明正确做法。
第3题
注册会计师在针对被审计单位营业收入进行细节测试时,以下做法正确的有( )。
A.针对交款提货销售方式,应重点检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利,发票账单和提货单是否已交付购货单位
B.针对预收账款的销售方式,应重点检查被审计单位是否收到了货款,商品是否已经发出
C.针对托收承付结算方式的销售交易,重点检查被审计单位是否发货,托收手续是否办妥,货物发运凭证是否真实,托收承付结算回单是否正确
D.针对长期工程合同,合同结果能够可靠计量的情况,应重点检查是否按照完工百分比法确认,有无随意确认收入的情形
第4题
册会计师应当提出调整建议的有( )。
A.企业提供劳务收取的价款
B.出售飞机票时代收的保险费
C.旅行社代客户购买景点门票收取的款项
D.销售商品代垫的运杂费
第5题
注册会计师向债务人函证应收账款余额,可以证明的认定有( )。
A..存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.权利和义务
第6题
确的有( )。
A.检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单,以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续
B.检查销售发票连续编号的完整性
C.检查发运凭证是否连续编号
D.观察是否寄发对账单,并检査客户回函档案
第7题
施以下控制测试程序所获取的审计证据中,无法单独证明事实真相的有( )。
A.要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表
B.检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名
C.检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名
D.重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致
第8题
有( )。
A.未曾发货却已登记入账
B.销售交易重复入账
C.向虚构的客户发货并登记入账
D.已经发货但未曾入账
第9题
A.在粘封询证函时对其统一编号,并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿
B.询证函经会计师事务所盖章后,由注册会计师直接发出
C.收回询证函后,将重要的回函复制给被审计单位以帮助催收货款
D.对以电子邮件方式收到的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所
第10题
注册会计师针对被审计单位以下应收账款项目实施函证程序,其中应当采用积极式函证的有( )。
A.预期不存在大量错报的账户
B.涉及大量余额较小的账户
C.关系密切的客户项目
D.期末余额为零的项目
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