A.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
B.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
C.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率在机构所在地主管税务机关预缴税款后,向机建筑服务发生地进行纳税申报
第1题
A.甲企业在异地提供建筑服务暂停预缴增值税
B.甲企业在异地出租不动产暂停预缴增值税
C.甲企业提供运输服务取得的收入暂停预缴增值税
D.甲企业取得的加工修理修配劳务取得的收入暂停预缴增值税
第2题
A.应交税费-预交增值税
B.应交税费-应交增值税-已交税金
C.应交税费-简易计税-预缴
D.应交税费-转出多交增值税
第3题
A.土地增值税预缴税款计税基础可以按照70号文规定计算
B.土地增值税预缴税款计税基础可以按照不含税收入计算
C.土地增值税预缴税款计税基础可以按照含税收入计算
D.土地增值税预缴税款计税基础可以按照含税收入-不含税收入*9%计算
第4题
A.纳税人跨县(市)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产,应在纳税义务发生时,在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税,纳税人预缴的增值税,在机构所在地纳税申报时,按规定抵减应纳增值税额
B.跨县(区)建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税,应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》,填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致
C.纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时,应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》并且各栏目数据应准确
D.对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目,应特别注意应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的情况,若存在应提请纳税人向主管税务机关报告,以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税
第6题
A.当期预收物业管理费但未开具发票,期末需预缴增值税税金
B.当期预收租金但未开具发票,期末无需预缴增值税税金
C.当期预收电费但未开具发票,期末无需预缴增值税税金
D.当期预收物业管理费并开具发票,期末需预缴增值税税金
第7题
A.C21预缴-建筑
B.C22预缴-出售不动产
C.C23预缴-出租不动产
D.C29预缴-其他
第9题
A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减
B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减,应在辅导期结束后抵减
C.抵减后预缴增值税仍有余额的,不得抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
D.抵减后预缴增值税仍有余额的,可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税
第11题
A.纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时,应填报注册地纳税人识别号
B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑服务取得预收款:适用一般计税方法计税的项目预征率为3%,适用简易计税方法计税的项目预征率为2%
D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目,纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款
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