A.检查固定资产卡片
B.索取设备租赁合同
C.向设备承租方发函询证
D.核实设备采购合同、发票和付款凭证
第2题
针对“资料3”,审计人员认为合理的解释是:
A.同类固定资产的市场价格大幅上升
B.以前年度计提的固定资产减值准备被转回
C.原人账价值中未包含购入固定资产的增值税进项税额
D.原按暂估价值入账,待收到购货发票后按实际价格调整
第3题
“资料2”中涉及的固定资产,丙公司在2013年均计提了折旧,审计人员初步判断不应计提折旧的是:
A.调增了人账价值的固定资产
B.达到预定可使用状态投入使用的生产线
C.以经营租赁的方式出租给外单位使用的设备
D.12月集中采购并投入使用的机器设备
第4题
的情况和资料如下: 1.审计人员对丙公司设备采购环节内部控制进行了重点调查,了解到以下情况: (1)采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门; (2)设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划; (3)采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行; (4)采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门。 2.审计人员审查2013年度增加固定资产时发现以下情况: (1)4月,调增了一项原有固定资产的入账价值; (2)7月,自行建造完成并达到预定可使用状态的一条生产线投入使用; (3)9月,新增一台设备,采购后即采取经营租赁的方式出租给外单位使用; (4) 12月,集中采购了一批不需安装的机器设备并投入使用。 3.审计人员询问4月份调增固定资产人账价值原因时,丙公司不同管理人员作出如 下多种解释: (1)同类固定资产的市场价格大幅上升; (2)以前年度计提的固定资产减值准备被转回; (3)原人账价值中未包含购人固定资产的增值税进项税额; (4)原按暂估价值人账,待收到购货发票后按实际价格调整。 4.对于9月份出租给外单位使用的设备,审计人员实施了下列审计程序: (1)检查固定资产卡片; (2)索取设备租赁合同; (3)向设备承租方发函询证; (4)核实设备采购合同、发票和付款凭证。 5.审计人员审查2013年度减少固定资产时发现以下情况: (1)3月,盘亏笔记本电脑10台,盘亏损失未经审批直接计人营业外支出; (2)5月,用一台机器设备对外投资人股,账面净值与公允价值的差价计入投资收益; (3)8月,对一条生产线进行改扩建,账面净值转入在建工程; (4) 10月,将销售部门使用一年的汽车进行报废处理,固定资产清理净损失计入销售费用。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”中,丙公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有:
A.采购部门确定设备需要量,提出设备购置申请书,报送设备管理部门
B.设备管理部门根据申请书,会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C.采购计划经批准后,设备管理部门下达采购通知单,交采购部门执行
D.采购的设备到货后,由采购部门组织验收合格后提交设备管理部门
第5题
针对“资料5”,对于来源于B公司的营业收入,审计人员应采取的进一步审计程序有:
A.检查有关销售合同和发票
B.检查有关货运凭证和收款凭证
C.询问相关人员,了解B公司在7至12月没有与乙公司业务往来的原因
D.向B公司发函,要求回函说明2013年与乙公司发生的采购业务及年底应付款项的金额
第6题
针对“资料4”,审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时,应采取的审计程序有:
A.向该笔销售业务对应的客户函证
B.检查销售合同和货运凭证
C.检查退货审批单和退货入库记录
D.检查销售信用审批手续
第8题
针对“资料2”,乙公司相关人员的说法中,能够解释销售收入大幅度增长情形的有:
A.公司采取有效的成本控制措施,促使产品成本进一步降低
B.公司提出有效的淡季营销策略,引导消费者改变了消费习惯
C.公司拓展海外市场,有效改善了淡季的销售业绩
D.公司对销售部门工作人员采取了更有效的淡季销售激励措施
第9题
“资料l”中,符合内部控制中“凭证记录控制”要求的做法有:
A.出纳人员负责会计软件的管理维护
B.出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记
C.采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存
D.财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对
第10题
下列关于审计取证模式的表述,正确的有:
A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
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