批发型商业企业库存商品明细账通常按()设置。
A.商品的品种和规格
B.商品的实物负责人
C.营业柜组
D.商品的类别
第3题
甲保险公司有关担保业务的内部控制情况为:由于日常营业活动中担保业务比重较大,因此,专设担保业务部,负责办理担保业务的全过程。2011年乙企业将其位于繁华商业区的某房地产作为抵押,要求甲保险公司为乙企业申请的5000万元银行贷款提供担保。应甲保险公司的要求,乙企业将该房地产的房屋所有权证、土地使用权证交付甲保险公司持有。甲保险公司担保业务部考虑到两份合法证件都在自己手中,应没有风险,就没有办理抵押登记手续,并决定对贷款行为提供担保。2012年,乙企业经营状况恶化,资金周转困难,于是以房地产有关权属证书遗失为由申请补办了上述两证,将该房地产转让给另一企业,并办理了过户手续。担保的贷款期满时乙企业无力还款,甲保险公司依法承担担保责任后,在准备处置该抵押物时发现,房地产已经易主。法院审议此案认为,甲乙之间的抵押合同无效,因乙企业破产财产不足以抵偿债务,甲保险公司净亏损4000多万元。要求:就担保业务办理,请指出甲保险公司内部控制方面存在的问题,并说明应如何改进。
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第4题
2011年某市以地方政府为主体投资设立的五星级酒店投入经营不久,出现严重亏损,职工意见很大,多次向主管部门投诉,称工程项目领域存在违法犯罪行为。主管部门在调查中发现,该酒店投资建造的高档餐馆大楼是上一年度的重点工程项目,竣工已经一年多。在项目实施中存在如下情况: 1.该项目是酒店总经理亲自联系、策划立项的。 2.酒店为了加强对工程项目的控制,由总经理办公室负责进行可行性研究。总经理提出项目建议书以后,由总经理办公室进行可行性论证。由于对风险的看法不同,总经理办公室内部对此项目存在重大分歧;可行性论证完成后,总经理决定实施该项目。但后来发现由于市场竞争激烈,当地消费水平不高,酒店上座率很低,基本闲置,因此亏损是难以避免的。 3.由财务总监牵头进行概预算编制、款项支付等的监督与控制。工程预算提出后,财务总监和财务部对预算书进行了审查,由于财务总监及财务部人员均不熟悉预算编制,因此,对预算中多列费用并未发觉,其中仅电梯一项就多列1000万元。 4.根据合同规定,工程款项按建设期每年末支付一次。酒店主体工程封顶时,监理工程师发现工程用料存在严重不符合规定的现象,酒店与施工方交涉无果,提出暂停付款,但发现财务部已经支付了大部分款项,理由是虽然总经理没有签字,但按合同规定每年末应支付,所以直接支付了。 5.该酒店准备通过诉讼解决争议。但考虑到诉讼结果难料,于是纠纷不了了之。 要求:说明该酒店内部控制方面存在哪些问题,正确的做法应是怎样的。
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