A.按照公式计算不得抵扣的进项税额,具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率
B.不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减
C.不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将已抵扣进项税额从进项税额中扣减,并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额
D.按照公式计算不得抵扣的进项税额,具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额-待抵扣进项税额)×不动产净值率
第3题
小企业所得税账务处理不正确的有( )。
A、在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税,而不递延到以后各期,应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益
B、在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用可以递延到以后各期
C、缴纳的所得税,借记“应交税费——应交所得税”,贷记“银行存款”等科目
D、小企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”科目,贷记“应交税费——应交所得税”
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