小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
Y、对
N、错
第1题
下列说法不正确的有( )。
A、出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金因没收的押金而应交的税金,贷记“应交税费”账户,其差额贷记“其他业务收入”账户
B、自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按月申报
C、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,减按2%征收率征收增值税
D、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产
第2题
全面试行营业税改征增值税后,下列正确的有( )。
A、“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目
B、“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等相关税费
C、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税通过“管理费用”科目核算
D、房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税在“税金及附加”科目中核算
第3题
某酒厂异地销售红酒,包装物单独计价,收取包装费800元(不含税)。下列会计处理正确的有( )。
A、包装物应交的消费税税额=800×20%=160(元)
B、借:税金及附加 160
贷:应交税费——应交消费税 160
C、包装物应交的增值税税额=800×17%=136(元)
D、借:应收账款 936 贷:其他业务收入 800
应交税费——应交增值税(销项税额)136
第4题
关于出口货物应退消费税的会计处理正确的有( )。
A、生产企业销售时反映应交消费税: 借:税金及附加
贷:应交税费——应交消费税
B、自营出口外贸企业申请退税时: 借:应收出口退税 贷:主营业务成本
C、自营出口外贸企业实际收到退款时: 借:银行存款
贷:应收出口退税
D、自营出口外贸企业实际收到退款时: 借:银行存款
贷:营业外收入
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