1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(二)明细账的检查
2、生产成本—酿造车间—直接工资明细账的检查
结合记账凭证,分析、说明酿造车间生产成本直接工资明细账中是否存在涉税问题?对当年企业所得税有无影响?影响金额是多少?
第1题
1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(二)明细账的检查
1、生产成本—酿造车间—直接材料费明细账的检查
(2)结合记账凭证,分析生产成本-酿造车间-直接材料费明细账中有无增值税涉税问题?如果有,影响增值税额是多少?
第2题
1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(二)明细账的检查
1、生产成本—酿造车间—直接材料费明细账的检查
(1)结合原材料-玉米明细账,分析、计算1月份酿造车间计入生产成本的玉米材料费是否正确?有无多转材料成本?多转金额是多少?
第3题
1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(一)总账的检查
3、根据资料1-2,资料1-3,资料1-4,分析1月份酿造车间生产成本异常的主要原因。
第4题
1、2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(一)总账的检查
2、分析生产成本-酿造车间总账借方发生额、贷方发生额哪些月份最有可能存在问题并说明原因。指出进一步应如何检查。
第5题
2009年3月10日,大洋市国税稽查局接到群众举报,东山酒业集团公司存在严重的税收问题。稽查局于3月11日立案,并于3月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查,发现该公司确实存在严重的税收问题,公司的法定代表人以及财务负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况:
一、公司的基本情况
东山酒业集团公司为增值税一般纳税人,非小型微利企业。主要生产各种白酒,以玉米、高梁、稻壳为原材料,以曲粉、糖化酶、酵母为辅助材料。其生产工艺流程为:
购入玉米、高梁后,先在酿造车间粉碎,然后由各生产班组领用,装入酒窖发酵。经15天(二曲)、30天(曲酒)、60天(大曲)等不同时间发酵后,取出,蒸馏,形成散大曲(自制半成品)。
将散大曲交储酒车间,经加浆降度、储存(7个月以上)后,添加各种辅助材料、勾兑,经质量检验合格后,交包装车间进行包装。包装车间包装后,再经质量检验,交成品库销售。
二、相关稽查资料
生产成本总账(资料1-1,资料1-2;资料1-3,资料1-4)。生产成本、制造费用明细账(资料2-1,资料2-2;资料2-3,资料2-4,资料2-5,资料3)。相关记账凭证(资料4-1,资料4-2;资料4-3,资料4-4,资料4-5)。
三、根据所给资料东山酒业集团公司2008年元月的生产成本总账、明细账,制造费用总账、明细账,原材料明细账及相关记账凭证,分析、计算、回答下列问题:
(一)总账的检查
1、分析生产成本-酿造车间总账期初余额、期末余额是否正常并说明原因。指出进一步应如何检查。
第6题
,稽查局并未立案。在依法进场检查之后,发现该公司涉嫌税收问题,经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定,并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》,要求该公司补缴税款1650多万元,依法加收滞纳金。并在同日归还了该工厂的账簿、凭证。该公司不服该处理决定,认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准,于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》,在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后,从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。
问:该市国税稽查局有哪些违法行为?
第7题
同总收入900000元,预计总成本750000元,2008年实际发生成本300000元。如果不考虑营业税以外的其他税费和工程间接费用,请依次回答作出相应的会计处理(注明计算过程):
(1)2008年3月收到预付款时:
(2)2008年确认实际发生的合同成本时:
(3)2008年12月确认收入和成本时:
(4)2008年12月确认营业税金时:
(5)2008年实际缴纳营业税时:
第8题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,2008年5月份经济业务如下:
(1)销售成套化妆品取得不含增值税价款300000元,增值税销项税额51000元。
(2)发出材料委托加工化妆品,材料成本70000元,加费15000元。收回委托加工化妆品时取得了增值税专用发票,受托方已代收代缴消费税。当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为100000元。
(3)为生产化妆品,本月自生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税进项税额34000元,全部投入生产。
(4)为职工搞福利,发放自产化妆品,价值50000元(不含税售价),成本价30000元。厂实验室领用实验用化妆品一批,成本价12000元,不含税售价18000元。
(5)企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位,不含税售价为20000元。报废原材料一批,不含税成本40000元。
要求:计算该企业当月应缴纳的增值税、消费税。
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