企业在异地预缴增值税时，应该使用科目：应交税费-预缴增值税进行核算（）

A.纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人提供建筑服务取得预收款：适用一般计税方法计税的项目预征率为3%，适用简易计税方法计税的项目预征率为2%

D.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目，纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管税务机关预缴税款

A.3%

B.2%

C.9%

D.13

A.异地提供建筑服务

B.异地转让、出租不动产

C.房地产开发企业采用预收款方式销售其自行开发的房地产项目

D.提供建筑服务，在开工前收到发包方预先支付的工程款

A.纳税人跨县(市)提供建筑服务、在异地销售或出租不动产，应在纳税义务发生时，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴增值税，纳税人预缴的增值税，在机构所在地纳税申报时，按规定抵减应纳增值税额

B.跨县(区)建筑服务、异地租赁不动产和不动产预收款等预缴增值税，应按规定分项目填报《增值税预缴税款表》，填报税额、缴纳的税额应与完税凭证一致

C.纳税人预缴税款抵减当期应缴税额时，应按规定填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》并且各栏目数据应准确

D.对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由主管税务机关通知在一定时期内暂停预缴增值税

A．甲企业在异地提供建筑服务暂停预缴增值税

B．甲企业在异地出租不动产暂停预缴增值税

C．甲企业提供运输服务取得的收入暂停预缴增值税

D．甲企业取得的加工修理修配劳务取得的收入暂停预缴增值税

A.企业所得税

B.经营所得个人所得税

C.异地提供建筑服务预缴的增值税

D.代开发票时缴纳的增值税

A．6月初科目余额表

B．6月增值税申报收入

C．5月末利润表营业收入

D．企业所得税2季度预缴申报表收入

A.企业采用附追索权方式将其持有的应收票据贴现给银行，相当于取得银行短期借款，应按实际取得的金额确认短期借款

B.对于不能如期支付的商业承兑汇票，企业应将其视为逾期贷款，在票据到期时将"应付票据"账面价值转入"短期借款"科目

C.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入营业外收入

D.一般纳税人因转让不动产.提供不动产经营租赁服务.提供建筑服务或采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等而需预缴增值税的，应通过"应交税费--预交增值税"科目处理

企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。()

Y、对

N、错