位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、根据上述资料，回答下列问题：90、2015年应补缴企业所得税()万元。

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、

根据上述资料，回答下列问题：

89、职工工会经费、职工教育费、职工福利费分别调整应纳税所得额()万元。

A.调增10.16

B.调增10.6

C.调增2.88

D.调增11.16

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、

根据上述资料，回答下列问题：

88、投资收益和捐赠分别调整.应纳税所得额()万元。

A.调增21.56

B.调增24.68

C.调减12.6

D.调增25.81

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、

根据上述资料，回答下列问题：

87、业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额()万元。

A.调增28.5

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减48.5

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、

根据上述资料，回答下列问题：

86、该企业2015年度经审核后会计利润总额()万元.

A.961.O

B.972.7

C.951.6

D.987

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不苍税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年，不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加，所得税税率15%)、

根据上述资料，回答下列问题：

85.该企业应补缴的增值税及附加税费()万元。

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

综合分析题：

张某为一国企员工，该企业实行结效工资制度，2015年张某收入.情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

(4)10月份取得省政府领发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

(5)12月份取得年度绩效工资3500元，独台董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

84、张某全年工资薪所得应缴纳个人所得税()元。

A.10080

B.10640

C.11250

D.9810

综合分析题：

张某为一国企员工，该企业实行结效工资制度，2015年张某收入.情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

(4)10月份取得省政府领发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

(5)12月份取得年度绩效工资3500元，独台董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

83、张某免于缴纳个人所得税的项目有()。

A.公务交通通信补贴

B.储蓄存款利息

C.保险赔偿

D.省政府领发的科技创新奖

E.误餐补贴

综合分析题：

张某为一国企员工，该企业实行结效工资制度，2015年张某收入.情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

(4)10月份取得省政府领发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

(5)12月份取得年度绩效工资3500元，独台董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

82、张某10月应纳个人所得税()元.

A.645

B.585

C.985

D.495

综合分析题：

张某为一国企员工，该企业实行结效工资制度，2015年张某收入.情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

(4)10月份取得省政府领发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

(5)12月份取得年度绩效工资3500元，独台董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

81、张某4月应纳个人所得税()元。

A.3245

B.2845

C.3420

D.1420

综合分析题：

张某为一国企员工，该企业实行结效工资制度，2015年张某收入.情况如下：

(1)每月应税工资8500元，餐补500元。

(2)每月公务交通，通信补贴800元，所在省规定的标准为600元/月。

(3)4月份取得季度奖4000元，单位集资利息10000元。

(4)10月份取得省政府领发的科技创新奖10000元，因到临时工作场所工作，误餐补助300元。

(5)12月份取得年度绩效工资3500元，独台董事费50000元，储蓄存款利息2000元，保险赔5000元。

根据上述资料，回答下列问题：

80、张某取得独立董事费应纳个人所得税()元。

A.9000

B.7590

C.10000

D.4445