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题目内容
（请给出正确答案）
根据资料(1)，如果2016年8月5日可转换公司债券持有人行使转换权，分别计算每份可转换公司债券的转换比率和转换价值(假定转换日甲公司股票市价为18元／股)。
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第2题
（1）甲公司为扩大市场规模，于2013年1月着手筹备收购乙公司100%的股权，经双方协商同意，聘请具有证券业务资格的资产评估机构进行价值评估，经过评估，家公司价值为50亿元，乙公司价值为18亿元，预计并购后的整体公司价值为75亿元。从价值评估结果看，甲公司收购乙公司能够产生良好的并购协同效应。
经过一系列并购流程后，双方于2013年4月1日签署了并购合同。合同约定，甲公司需支付并购对价20亿元，在并购合同签署后5个月内支付完毕。甲公司因自由资金不足以全额支付并购对价，需要从外部融资10亿元。甲公司决定发行可转换债券筹集该并购资金，并于2013年8月5日按面值发行5年期可转换公司债券10亿元，每份面值100元，票面年利率1.2%，按年支付利息；3年后可按面值转股，转换价格16元/股；不考虑可转换公司债券发行费用。
2013年8月底前，甲公司全额支付了并购对价，并办理完毕全部并购交易相关手续。甲公司在并购后整合过程中，为保证乙公司经营管理顺利过渡，留用乙公司原管理层的主要人员及业务骨干，并对其他人员进行了必要的调整；将本公司行之有效的管理模式移植到乙公司；重点加强了财务一体化管理，向乙公司派出财务总监，实行资金集中管理，统一会计政策和会计核算体系。
（2）2014年1月，在成功并购乙公司的基础上，甲公司又着手筹备并购丙公司，2014年5月，双方经过多伦谈判后签署并购合同。合同约定，甲公司需支付并购对价15亿元。甲公司因自有资金不足以全额支付并购对价，需要从外部融资6亿。
甲公司就此次并购有两种外部融资方式可供选择：一是并购贷款；二是定向增发普通股。甲公司董事会根据公司实际情况，就选择外部融资方式提出如下要求：一是尽量不稀释原有股东股权比例；二是融资需时最短，不影响并购项目的如期完成。
假定不考虑其他因素
要求：
1.根据资料（1），计算甲公司并购乙公司预计产生的并购收益。
2.根据资料（1），如果2016年8月5日可转换公司债券持有人行使转换权，分别计算每份可转换公司债券的转换比率和转换价值（假定转换日甲公司股票市价为18元/每股）。
3.根据资料（1），指出甲公司2013年对乙公司主要进行了哪些方面的并购后的整合。
4.根据资料（2），分析甲公司在并购丙公司时应选择何种外部融资方式，并说明理由。
第3题
第4题
已知：(P／F，4％，3)=0．8890；(P／F，6％，3)=0．8396；(P／A，4％，3)=2．7751；
(P／A，6％，3)=2．6730。
要求：
(1)分别计算甲公司可转换公司债券发行时负债成分和权益成分的公允价值；
(2)编制甲公司2015年1月1日发行可转换公司债券的会计分录；
(3)计算2015年12月31日甲公司应确认的利息费用，并编制相关的会计分录；
(4)编制2016年1月1日债券持有人行使转换权时甲公司的会计分录。
(金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
第5题
4.2124，(P/F，6%，5)= 0.7473。
要求：编制2016年和2017年与可转换公司债券相关的会计分录。
第6题
方案2：于2013年7月1日发行5年期的可转换债券，面值每份1000元，票面年利率2%，从发行日起算，可转换债券发行每满l年时，支付该年利息。持有者在可转换债券发行满3年后方可将债券转换为普通股，转换价格为20元。另外，赎回条款还规定了甲公司可在可转换债券发行满4年后按一定价格赎回可转债。假设等风险普通债券的市场利率为10%。 要求： (1)若甲公司按上述资料中方案l发行5年期公司债券，计算该债券的投资报酬率，并计算甲公司需要发行多少份该债券，所筹集资金才能满足A项目建设的需要？ (2)若甲公司按上述资料中方案2发行可转换债券，且2016年6月30日甲公司股票市场价格为26．5元／股。当2016年6月30日投资者选择行使转换权，试计算可转换债券的底线价值和投资者的税前投资报酬率。 (3)相比于普通股融资和债券融资，可转换债券融资有哪些优缺点？
第7题
其他资料：（P／A，5%，5）=4．3295；（P／A，8%，5）=3．9927；（P／F，5%，5）=0．7835；（P／F，8%，5）=0．6806。不考虑所得税等相关税费及其他因素的影响。
要求：
（1）计算可转换公司债券发行日负债成分和权益成分的公允价值以及20×8年应确认的利息费用；
（2）编制威达公司20×8年与可转换公司债券相关的会计分录；
（3）计算20×8年12月31日可转换公司债券相关负债的账面价值。
（要求写出应付债券的明细科目）
第8题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司，2017年至2018年度发生的相关交易或事项如下：
(1)经相关部门批准，甲公司于2017年1月1日按面值发行分期付息、到期一次还本的可转换公司债券2000万份，每份面值为100元。可转换公司债券发行价格总额为200000万元，发行费用为3200万元，实际募集资金已存入银行。
根据可转换公司债券募集说明书的约定，可转换公司债券的期限为3年，自2017年1月1日起至2019年12月31日止；可转换公司债券的票面年利率为第一年1.5%，第二年2%，第三年2.5%;可转换公司债券的利息自发行之日起每年支付一次，起息日为可转换公司债券发行之日即2017年1月1日，付息日为可转换公司债券发行之日起每满一年的当日，即次年的1月1日；可转换公司债券在发行1年后可转换为甲公司普通股股票，初始转股价格为每股10元，每份债券可转换为10股普通股股票(每股面值1元)；发行可转换公司债券募集的资金专项用于生产用厂房的建设。
(2)甲公司将募集资金陆续投入生产用厂房的建设，截至2017年12月31日，全部募集资金已使用完毕。生产用厂房于2017年12月31日达到预定可使用状态。
(3)2018年1月1日，甲公司支付2017年度可转换公司债券利息3000万元。
(4)2018年7月1日，由于甲公司股票价格涨幅较大，全体债券持有人将其持有的可转换公司债券全部转换为甲公司普通股股票。
(5)其他资料如下：
①甲公司将发行的可转换公司债券的负债成分划分为应付债券。
②甲公司发行可转换公司债券时无债券发行人赎回和债券持有人回售条款以及变更初始转股价格的条款，发行时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。
③在当期付息前转股的，按债券面值及初始转股价格计算转股数量，计算转股数量时不考虑利息的影响。
④不考虑所得税影响。
(6)本题涉及的复利现值系数和年金现值系数如下：
①复利现值系数表
期数5%
6%
1%
8%
10%
1
0.9524
0.9434
0.9346
0.9259
0.9091
2
0.9070
0.8900
0.8734
0.8573
0.8264
3
0.8368
0.8396
0.8163
0.7938
0.7513
②年金现值系数表
期数5%
6%
8%
10%
12%
1
0.9524
0.9434
0.9259
0.9091
0.8928
2
1.8594
1.8334
1.7833
1.7355
1.6901
3
2.7372
2.6930
2.5771
2.4869
2.4018
要求：
(1)计算甲公司发行可转换公司债券时负债成分和权益成分的公允价值。
(2)计算甲公司可转换公司债券负债成分和权益成分应分摊的发行费用。
(3)编制甲公司发行可转换公司债券时的会计分录。
(4)假设重新计算的甲公司可转换公司债券负债成分的实际年利率为6.59%，计算甲公司可转换公司债券2017年12月31日的摊余成本，并编制甲公司确认及支付2017年度利息费用的会计分录。
(5)计算甲公司可转换公司债券负债成分2018年6月30日的摊余成本，并编制甲公司确认2018年上半年利息费用的会计分录。
(6)编制甲公司债券持有人转股时的会计分录。
第9题
1.jpg)
根据上述资料，回答下列问题：甲公司可转换债券权益成份应分摊的发行费用为()万元。A.2 856.13
B.343.87
C.1255.25
D.1 600
第10题
该可转换公司债券期限为5年，每年1月5日支付上年利息，票面年利率为4%。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票，初始转换价格为每股10元，股票面值为每股1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股数，
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