韦克斯勒智力量表测出的智力商数（IQ)的平均值／标准差为A.110／lOB.135／5C.100／

[目的]练习“银行存款余额调节表”的编制。

[资料]某企业2009年5月30日银行存款日记账余额为329200元，银行对账单上的余额为328400元。经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项。

(1)企业偿还A公司货款3200元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(2)企业收到销售商品款35000元已登记入账，但银行尚未登记入账。

(3)银行已划转电费5000元登记入账，但企业尚未收到付款通知单未登记入账。

(4)银行以收外地汇人货款36000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单，未登记入账。

[要求]编制银行存款余额调节表(填入表8-1)。

表8-1 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元
项 目	金 额	项 目	金 额
企业银行存款日记账余额		银行对账单余额
加：		加：
减：		减：
调节后的余额		调节后的余额

目的：掌握未达账项的基本概念，以及编制银行存款余额调节表。 资料：某企业2010年7月31日银行存款日记账的账日记账的账面余额为691600元，银行对账单上企业存款余额为681600元，经逐笔核对，发现有以下未达账项。 （）7月30日，银行代企业支付水电费2000元，企业尚未接到银行通知，未登入账。 要求：根据以上有关内容，编制银行存款余额调节表，并分析调节后是否需要编制有关会计分录

练习银行存款余额调节表的编制

[资料]

某企业2006年8月31日的银行存款日记账账面余额为1383200元，而银行对账单上企业存款余额为1363200元，经逐笔核对，发现8月份有以下未达账项：

(1) 8月26日企业开出转账支票6000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账；

(2) 8月28日企业委托银行代收款项8000元，银行已收款入账，但企业未接到银行的收款通知，因而未登记入账；

(3) 8月29日，企业送存购货单位签发的转账支票30000元，企业已登账，银行尚未登记入账；

(4) 8月30日，银行代企业支付水电费4000元，企业尚未接到银行的付款通知，故未登记入账。

[要求]

根据以上有关内容，编制“银行存款余额调节表”，并分析调节后是否需要编制有关会计分录。

账单资料如下。 (1)银行存款日记账账面记录 银行存款日记账 单位：元3月31日银行存款日记账的余额为136 100元。 (2)银行对账单记录 中国工商银行广州市分行()对账单 户名：韦林有限公司 账号：5267—4468—0511 单位：元【要求】编制韦林有限公司3月份的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表编制单位： 韦林有限公司 2011年3月31日 单位：元

【资料题】一、 案例 资料：某企业2017年12月31日银行存款日记账的余额为84000元，银行对账单余额为111000元，经过逐笔核对，有以下几笔业务存在差异： （1）企业收到销货款3000元已经入账，银行尚未入账。 （2）企业支付购料款27000元，银行尚未入账。 （3）银行收到购货方汇来货款15000元已入账，企业尚未入账。 （4）银行代企业支付购料款12000元已入账，企业尚未入账。 根据上述资料,企业编制银行存款余额调节表如下。 银行存款余额调节表 2017年12月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 　84000 银行对账单余额 　111000 加： 　27 000 加： 　12 000 减： 　3000 减： 　15 000 调节后银行存款余额 108 000 调节后银行存款余额 　108 000 请问： 1、上述企业编制的银行存款余额调节表是否正确？为什么？ 2、如果你认为上述银行存款余额调节表的编制有错，请代为重新编制。 案例提示： 1、上述企业编制的银行存款余额调节表是错误的。 原因：企业在编制银行存款余额调节表时，将已入账的那方金额剔除，使 双方均未入账，最后达到表中的平衡，且调节后的银行存款余额没有任何经济含义。 2、正确的银行存款余额调节表如下： 银行存款余额调节表 2017年12月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 　84000 银行对账单余额 　111000 加：银行已收，企业未收 　15000 加：企业已收，银行未收 　3000 减：银行已付，企业未付 　12000 减：企业已付，银行未付 　27000 调节后银行存款余额 　87000 调节后银行存款余额 　87000

练习银行存款余额调节表的编制。

(1)某企业2003年5月20日至31日银行存款日记账的记录如下：

①20日开出支票#478，支付购入材料货款1400元。

②21日存入销货款转账支票#555，金额24000元。

③24日开出支票#479，支付购货运杂费700元。

④26日开出支票#480，支付下季度房租款1600元。

⑤27日收到销货款转账支票#558，金额9700元。

⑥30日开出支票#481，支付日常费用200元。

⑦31日银行存款日记账余额为33736元。

(2)开户银行对账单所列5月20日至31日的记录如下：

①20日结算银行存款利息792元。

②22日收到企业开出的#478支票，金额为1400元。

③24日收到销售款转账支票#555，金额24000元。

④26日银行为企业代付水电费1320元。

⑤27日收到企业开出的转账支票#479，金额700元。

⑥30日代收外地企业汇来货款1400元。

⑦31日银行对账单余额为26735元。

要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”(格式同教材)，计算银行存款实有数。

【目的】练习银行存款余额调节表的编制。

【资料】大华公司2006年5月30日银行对账单存款余额为26900元，银行存款日记账账面余额为15050元。在对账中发现下列未达账项：

1．向银行借款9800元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账；

2．送存银行一张支票1220元，因对方存款不足而被退回，公司尚未接到通知；

3．向供货方开出一张支票4810元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未入账；

4．公司收入1260元，已送存银行，但银行尚未入账；

5．银行已从本公司账户中划转利息费用280元，但公司未接到通知而尚未入账。

【要求】根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

企业必须定期将（）与银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。

A．银行存款日记账

D．现金日记账

C．资金日报表

D．现金支票

A．银行存款日记账

B．银行存款余额调节表

C．银行存款盘点表

D．银行对账单