某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查,纳税调整前扣除了通过当地政府机

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查,纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是()万元。

A.194

B.244

C.242.5

D.250

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  • 提问人:00****63
  • 发布时间:2012-12-04
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第 5 题资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,发生于报告年度所得税汇算清缴之前时,企业按应冲减的收入,借记“( )”科目,借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”;按应退回或已退回的价款,贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

A.销售收入 

B.以前年度损益调整  

C.库存商品  

D.利润分配——未分配利润 

第 6 题某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人,当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.95 

B.9.90  

C.10.22  

D.11.32 

第 7 题某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.8.48 

B.8.25  

C.8.41  

D.8.44 

第 8 题企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税的处理规定是( )。

A.税前不得扣除 

B.税前可以扣除  

C.税前按30%扣除  

D.税前按50%扣除 

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