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[多选题]

对于内部控制审计,下列有关重要账户的说法中,正确的有()

A.超过财务报表整体重要性的账户是重要账户

B.低于财务报表整体重要性的账户也可能被认定为重要账户

C.在识别重要账户时,注册会计师无需确定重大错报的可能来源

D.存在舞弊风险的账户,即使其金额小于财务报表整体重要性,仍是重要账户

答案
BD
解析:选项A错误,一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性,并不必然表明其属于重要账户或列报。选项C错误,在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时,注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑。例如,在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师还应当确定重大错报的可能来源
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第1题

下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中,正确的有()

A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同

B.两者的审计报告意见类型相同

C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同

D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同

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第2题

A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定

B.注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户

C.在确定重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当考虑控制的影响

D.在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当确定重大错报的可能来源

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第3题

A.注册会计师在确定重要性水平之后,应当识别重要账户、列报及其相关认定

B.在识别重要账户、列报及其相关认定时,应当从定性和定量两个方面作出评价,但是不需要考虑舞弊风险的影响

C.超过财务报表整体重要性的账户,通常情况下被认定为重要账户

D.注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素与财务报表审计中考虑的因素相同

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第4题

在内部控制审计中,下列关于自上而下的审计方法的说法中,错误的是()
A.自上而下的方法始于财务报表层次,以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始

B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制

C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定

D.注册会计师应当了解潜在错报的来源,以便选择拟测试的控制

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第5题

下列关于审计证据的说法不正确的是

A、审计证据所需数量与账户的重要性成正比关系

B、审计证据所需数量与内部控制的有效性成正比关系

C、内部控制越有效,所需的审计证据数量越少

D、审计证据的获取受到成本效益原则的制约

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第6题

下列关于识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,不正确的是()
A.在内部控制审计中,注册会计师在识别重要账户、列报及其相关认定时应当评价的风险因素,与财务报表审计中考虑的因素不相同

B.在确定某账户、列报是否重要和某认定是否相关时,注册会计师应当将所有可获得的信息加以综合考虑

C.注册会计师不仅应当在重要账户或列报层面考虑风险,而且应当深入账户或列报的成份

D.如果某账户或列报金额不重大,但受舞弊风险的影响,注册会计师可能将其确定为重要账户或列报

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第7题

第 35 题 控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施,下列有关控制环境的说法中正确的有(  )。

A.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到重要业务流程的设计和运行

B.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报  (∩___∩)

C.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时,注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据

D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础,并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

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第8题

控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施,下列有关控制环境的说法中不正确的是( )。A.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分,影响到重要业务流程的设计和运行B.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时,注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响,注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础,并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

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第9题

下列关于函证应收账款的说法中,不正确的是()。
A.如果不对应收账款函证,注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由

B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序,除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,并且与之相关的重大错报风险很低

C.函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确

D.注册会计师需根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等,确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间

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第10题

A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同

B.两者的审计报告意见类型相同

C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同

D.两者测试内部控制有效性的范围相同

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