位于经济特区的某旅游度假村由中方单位出具土地使用权、外方出资500万元作为注册资本,于2000年合资兴办,经营期15年,当年获利。2003年该度假村取得,营业收入4 000万元,有关营业支出1 800万元,已缴纳流转环节税金。当年支付150名员工工资总额540万元,其他福利类费用实际支出108万元,其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元;交际应酬费支出40万元,对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元,因餐厅意外失火,获得保险公司赔偿150万元,翻修餐厅支付费用270万元,另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元。
该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为
应纳税所得额=(4 000-1 800-200-540-108-40-120+150-270-100)万元=972万元
应纳企业所得税和地方的所得税税额=[972×(30%+3%)÷2]万元=160.38万元
要求:请根据《商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确。如不正确,请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。
第1题
该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为
应纳税所得额=(4 000-1 800-200-540-108-40-120+150-270-100)万元=972万元
应纳企业所得税和地方的所得税税额=[972×(30%+3%)÷2]万元=160.38万元
要求:请根据《商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确。如不正确,请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。
第2题
成,该公司申请竣工验收。根据环保政策要求,环保管理部门在竣工验收时要求该公司必须对项目的排污系统进行改造。请根据下列资料采用成本法评估该项目于 2007年9月1日的正常市场价格。
(1)假设在估价时点重新取得该项目建设用地,土地取得费用为1000元/m2。新建一个与上述项目相同功能且符合环保要求的项目开发成本为2500元/m2,销售费用为200万元,管理费用为开发成本的3%,开发建设期为2.5年,开发成本、管理费用、销售费用在第一年投入30%,第二年投入50%,最后半年投入20%,各年内均匀投入,贷款年利率为 7.02%,销售税金及附加为售价的5.53%,投资利润率为12%。
(2)经分析,新建符合环保要求的排污系统设备购置费和安装工程费分别为400万元和60万元,而已建成项目中排污系统设备购置费和安装工程费分别为200万元和40万元。对原项目排污系统进行改造,发生拆除费用30万元,拆除后的排污系统设备可回收90万元。
(3)原项目预计于2008年1月1日正常营业,当年可获得净收益500万元。由于排污系统改造,项目营业开始时间将推迟到2009年1月1日,为获得与2008年1月1日开始营业时可获得的相同的年净收益,该公司当年需额外支付运营费用100万元,之后将保持预计的盈利水平。
(4)该类度假村项目的报酬率为8%。
第5题
什么是集体土地所有权、集体土地使用权?
第6题
土地使用权出让由谁负责?
第7题
A.拥有土地使用权为单位的,由单位缴纳
B.土地使用权权属纠纷未解决的,由纠纷双方共同纳税
C.土地使用权共有的,由实际使用人代扣代缴
D.土地使用权未确定的,由实际使用人纳税
E.拥有土地使用权为个人的,由个人缴纳
第8题
集体土地使用权主体一般为本集体经济组织成员,具体包括哪些?
第9题
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!