我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4 000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3 000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠l0万元），该企业适用25％的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4 000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3 000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠l0万元），该企业适用25％的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.78．75

B.76．8

C.82．05

D.74．3

我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收人配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计125万元，另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元．企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.78．75

B.76．8

C.82．05

D.74．3

我国某居民企业2012年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元；与收人配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业税金及附加共计125万元，另发生营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体对贫闲地区捐赠40万元．企业直接对受灾地区捐赠10万元)，该企业适用25%的企业所得税税率，假定无其他纳税调整事项项。2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.78．75

B.76．8

C.82．05

D.74．3

某居民企业2012年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。 （2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。 （3）投资收益20万元，包括直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元和国债利息收入2万元。 （4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。 （5）销售费用800万元，其中含广告费300万元，业务宣传费400万元。 （6）管理费用700万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （7）财务费用200万元。 （8）营业外支出150万元，其中含向供货商支付的违约金10万元，接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。 已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%。 要求： 根据上述资料，回答下列各题。 该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的销售费用为（ ）万元。

A.500

B.600

C.700

D.800

某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。

A.80

B.100

C.60

D.172.4

2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。

A.管理费用

B.销售费用

C.营业外支出

D.销售税金及附加

3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。

A.600

B.650

C.50

D.不确定

4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。

A.80

B.148.8

C.60

D.172.4

5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。

A.25

B.15

C.10

D.不确定

甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元;计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)发生财务费用80万元，其中支付银行借款利息30万元，向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%e;广告费、业务宣传费支出.不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题。

1、甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

某市日化企业是增值税一般纳税人，主要生产高级化妆品和普通护肤护发品，2012年度生产经营情况如下： (1)年初企业拥有房产原值8400万元，占地18万平方米(不含不动产在建工程占用土地)；上年购入土地2万平方米用于不动产建设，2012年5月，不动产在建T程完工，并办理验收手续，结转固定资产原值金额为1400万元(含地价)；8月，购进房产作为职工集体宿舍，当月交付使用，占地面积为5万平方米，房产原值820万元；年初拥有载货汽车4辆，每辆整备质量15吨，商务客车5辆； (2)采取直接收款方式销售自产高级化妆品取得不含税销售额4000万元；采用赊销方式销售普通护肤护发品，合同规定的不含税销售额600万元，由于购货方提前付款，给予不含税销售额5%的折扣，实际取得不含税销售收入570万元；出租设备取得租金收入300万元；将2007年购进的设备出售，取得含税价款5．6万元，该设备原值12万元，已提折旧3万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)；从境内居民企业分回投资收益120万元： (3)本年主营业务成本3200万元，其他业务成本220万元； (4)本年购进材料准予抵扣的进项税额540万元； (5)发生管理费用470万元(其中含支付关联企业的管理费10万元，支付业务招待费45万元)； (6)发生销售费用222万元，其中：销售部门办公经费支出150万元、办公设备折旧8万元，支付媒体广告费64万元； (7)经批准以一台机器设备向其他企业投资，该设备于2005年购入，账面原值50万元，已提取折旧24万元(会计计提折旧方法与税法规定相同)，投资时双方确认的投资价值和含税公允价值均为30万元； (8)已计入相关成本费用的全年发生的合理工资总额520万元，其中包括支付给残疾职工工资50万元；发生职工福利费96万元、工会经费10．4万元、职工教育经费20万元； (9)营业外收入60万元，其中含确实无法偿付的应付账款20万元(不含以机器设备对外投资的收益)； (10)营业外支出37万元，其中含非广告性质的赞助支出2万元，直接捐赠8万元，经营性违约金5万元(不含转让设备的损失)； (11)从境外投资企业取得税后收益45万元，已在境外按20%的税率缴纳了企业所得税。说明：企业按规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税，已计入相关成本费用；房产税计税余值的扣除比例为30%；城镇土地使用税年税额为4元/平方米；载货汽车的车船税单位税额为每吨20元；商务客车车船税税额为每辆500元；化妆品消费税税率为30%。(不考虑城建税及教育费附加) 要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额： (1)计算2012年该企业应缴纳的房产税； (2)计算2012年该企业应缴纳的城镇土地使用税； (3)计算2012年该企业应缴纳的车船税； (4)计算2012年该企业应缴纳的增值税； (5)计算2012年该企业应缴纳的消费税； (6)计算2012年该企业应缴纳的营业税； (7)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的财务费用； (8)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的管理费用； (9)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的销售费用； (10)计算2012年该企业准予企业所得税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费； (11)计算2012年该企业境内应纳税所得额； (12)计算2012年该企业应在我国缴纳的企业所得税。

某企业(适用25%的企业所得税率)当年度实现销售收入总额8000万元，应扣除的销售成本是4000万元，发生销售费用、管理费用和销售税金共计1900万元(其中含业务招待费70万元、广告费用500万元)，从国外分支机构取得税后收益21万元，已按30%的税率在国外缴纳了企业所得税，发生营业外支出30万元(其中含非广告性质的赞助支出10万元)，从两年前直接参股的某居民股份有限公司取得股息10万元，该股份公司的企业所得税率是20%。

  要求：

  (1)计算企业当年度业务招待费以及广告费的扣除限额；

  (2)计算国外分支机构所得已纳税额的可抵免额；

  (3)计算该企业当年度应缴纳的企业所得税。

某煤矿是增值税一般纳税人，2009年8月发生下列业务：

(1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收入200000元(含增值税)；

(2)采煤过程中开采天然气500000立方米全部销售，价税合并收入金额150000元；

(3)销售使用过3年的旧机器一台，价税合并收取16000元；

(4)当期购买采煤机械吸取的增值税专用发票上注明税金17000元，外购材料发生进项税9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品；

(5)购买材料发生运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，取得运输部门开具的普通发票。

假定上述需要认证的票据均经过了认证，该矿山资源税税率4元/吨，邻县天然气税率15元/千立方米。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题：

(1)该企业应纳的资源税；

(2)该企业可抵扣的增值税进项税；

(3)该企业销售原煤的增值税销项税；

(4)该企业销售蜂窝煤的增值税销项税；

(5>该企业销售天然气的增值税销项税；

(6)该企业当期应纳增值税。

A、50

B、60

C、40

D、80