第10题
甲公司是一家制造企业,正在编制 2019 年第一、第二季度现金预算,年初现金余额 52 万元。相关资料如下: (1)预计第一季度销量 30 件,单位售价 100 元;第二季度销量 40 万件,单位售价 90 元;第三季度销量 50 万件,单位售价 85 元。每季度销售收入 60%当季收现,40%下季收现。2019 年初应收账款余额 800 万元,第一季度收回。 (2)2019 年初产成品存货 3 万件,每季末产成品存货为下季销量的 10%。 (3)单位产品材料消耗量 10 千克,单价 4 元/千克。当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货。每季度材料采购货款 50%当季付现,50%下季付现。2019 年初应付账款余额 420 万元,第一季度偿付。 (4)单位产品人工工时 2 小时,人工成本 10 元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率 7.5 元/小时。销售和管理费用全年 400 万元,每季度 100 万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用 100 万元,每季度预缴 25 万元。 (5)公司计划在上半年安装一条生产线,第一、第二季度分别支付设备购置款450 万元、250 万元。 (6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时,向银行借入短期借款,借款金额为 10 万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率 2%。高于 50 万元时,高出部分按 10 万元的整数倍偿还借款,季末偿还。 第一、第二季度无其他融资和投资计划。 【要求】 根据上述资料,编制公司 2019 年第一、第二季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。
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