A.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1100 贷:应交税费—未交增值税 1100
B.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 900 贷:应交税费—未交增值税 900
C.借:应交税费—应交增值税(已交税金) 200 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 200
D.借:应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 200 贷:应交税费—未交增值税 200
第1题
B、从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人,其出租闲置仓库
C、从事房地产开发的丙公司为一般纳税人,其销售自行开发的房地产老项目
D、从事劳务派遣业务的丁公司,选择差额纳税
第2题
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)该公司转让办公楼应纳增值税。
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金。
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计。
(4)甲公司应纳土地增值税。
第3题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
第4题
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳增值税( )万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3.业务(3)增值税销项税额为( )万元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4.该公司当月应纳增值税( )万元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
第5题
B.413.33
C.428.57
D.390.48
(2)在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金()万元。
A.54.11
B.51.43
C.55.93
D.51.36
(3)在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。
A.2874.93
B.2866.93C2875.93
C.2864.93
(4)甲公司应纳土地增值税()万元。
A.2419.27
B.2417.01
C.2678.31
D.2416.36
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第6题
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.W项目的清算比例是( )。
A.83.33%
B.94.44%
C.100.00%
D.88.24%
2.W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。
A.285.71
B.2666.67
C.2691.67
D.310.71
3.W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。
A.2050.70
B.3937.27
C.4462.00
D.2324.00
4.W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
A.22843.39
B.26944.79
C.26969.79
D.22868.39
5.W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。
A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.46
6.关于W项目清算,下列说法正确的有( )。
A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证,并出具《土值税清算税款鉴证报告》
D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证,并出具《土值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容
E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
第7题
(1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。
(2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。
(3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。
(4)该房地产公司签订出租写字楼协议,月租金收入为20万元,从2016年12月起,租期3年,该房地产公司12月份一次性收取第一年租金240万元。
(5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。
已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、该公司销售不动产的销项税额( )万元。
A、178.38
B、85.71
C、81.08
D、356.76
<2>、该公司经营酒店的销项税额( )万元。
A、17.48
B、87.18
C、33.96
D、59.46
<3>、该公司承包室内装修工程的销项税额( )万元。
A、74.29
B、154.59
C、71.43
D、148.65
<4>、该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。
A、162.93
B、168.17
C、390.71
D、186.71
第8题
第10题
甲股份有限公司为A股上市公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率I7%,适用的所得税税率为25%。2010年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(l)甲公司将一栋新建建筑物于2009年l2月31日达到预定可使用状态时直接出租给A公司,租赁期从2010年1月1日至2013年12月31日,每年租金480万元。租赁期开始日该投资性房地产账面价值为8000万元,2010年12月31日,公允价值为8200万元。甲公司会计政策规定,对企业所有的投资性房地产采用公允价值模式计量。根据税法规定,已出租的建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为0,自投入使用的次月起采用年
限平均法计提折旧。
甲公司在2010年对该投资性房地产进行了如下会计处理:
①确认营业收入480万元,确认营业成本400万元。
②确认公允价值变动收益20万元。
(2)2010年10月5日,甲公司购入B原材料一批,支付价款351万元(含增值税),取得的增值税专用发票注明的税额为51万元。2010年末,该批材料未被领用,年末市场价格下降为280万元(不含增值税)。用该材料生产的产品预计售价为320万元,将B材料加工成产品尚需投入成本50万元,预计发生销售费用及税金5万元。
甲公司对上述业务进行了如下会计处理:
①确认原材料人账价值300万元。
②年末计提存货跌价准备20万元。
税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(3)甲公司对外销售的C产品,按照国家规定实行三包。2010年初,与C产品有关的产品质量保证的余额为100万元,本年度实际支付保修费140万元;本年度销售C产品12000万元,保修费用提取率为1.5%。甲公司对保修费会计处理如下:
①计提保修费用180万元,计人了主营业务成本180万元。
②年末预计负债(产品质量保证)余额为280万元。
税法规定,计提的产品保修费不得在税前扣除,但可以在实际发生时税前扣除。
(4)2010年1月1日,甲公司经股东大会批准,向20名高管人员每人授予10
万份现金股票增值权。根据股份支付协议的规定,这些高管人员自2010年1月1日起在公司连续服务满3年,并且以2009年收入为基数,在随后3年中每年收入平均增长率18%时,可以获得行权。
2010年12月31日,每份现金股票增值权的公允价值为4元。甲公司估计等待期内3年将有2名高管离职。
甲公司对该现金股票增值权进行会计处理时,确认管理费用800万元,计入资本公积(其他资本公积)800万元。
假设税法规定,授予现金股票增值权汁提的费用不得在所得税前抵扣,但在实际支付职工薪酬时可以扣除。
(5)2009年12月1日,甲公司购入D电子数据处理设备用于管理,成本为4800万元。该设备预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。
根据税法规定,D设备的折旧年限为l2年,折旧方法和净残值与会计规定一致。
甲公司2010年计提折旧480万元,计入了管理费用。
(6)甲公司2010年度实现利润总额14000万元,除上述事项外,不存在会计与税收之间的差额。2010年初递延所得税资产余额为25万元,递延所得税负债余额为0。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
【要求】
(1)根据上述资料,逐笔分析.判断(1)~(5)笔经济业务中各项会计处理是否正确(分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号);如不正确,请说明正确的会计处理。
(2)确定2010年年末甲公司有关资产负债的账面价值和计税基础,计算暂时性差异,将结果填入下表中。
(3)计算2010年甲公司应交所得税.递延所得税和所得税费用,并进行账务处理。
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