位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月主要情况如下:（1)向主管税务机关正常缴纳增值

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元；B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务： (1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。 (2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项；另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。 (3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。 (4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。 (烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。) 根据上述资料回答下列问题： (1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。 (2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税额是多少? (3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。 (4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。 (5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，生产A、B两种卷烟。A种卷烟不含税调拨价格每标准条73元，最高不含税售价每标准条78元;B种卷烟不含税调拨价格每标准条58元，最高不含税售价每标准条62元。2019年5月发生以下经济业务：

(1)月初库存外购应税烟丝金额为0，当月从乙卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，已经验收入库。

(2)领用购入烟丝的50%，生产A种卷烟200箱(250条/箱，200支/条)。其中，100箱销售给某商场，当月结清款项;另外100箱用于抵偿所欠外单位货款。

(3)领用购入烟丝的40%，生产B种卷烟200箱，作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商——M公司。

(4)领用购入烟丝的10%，委托W企业加工一种新型低焦油卷烟3箱，W企业按每箱0.2万元收取加工费(不含税)，当月加工完成后全部交给甲卷烟厂，W企业代扣代缴消费税。甲厂将这3箱新型卷烟销售给某商场，售价3.2万元/箱。(烟丝的消费税税率为30%，A种卷烟和新型低焦油卷烟适用的消费税税率为56%加0.003元/支，B种卷烟适用的消费税税率为36%加0.003元/支。)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算该卷烟厂销售A种卷烟应缴纳的消费税。

(2)该卷烟厂用于抵债的A种卷烟是否需要缴纳消费税?如果需要，应纳消费税税额是多少?

(3)计算该卷烟厂向M公司投资应缴纳的消费税。

(4)计算W企业应代收代缴的消费税和甲卷烟厂销售新型低焦油卷烟应缴纳的消费税。

(5)计算甲卷烟厂当月应纳消费税税额。

某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱，开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元，当期外购烟丝买价420万元，期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为：甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下： (1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元： (2)受一家位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税)； (3)其向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元； (4)另因税务稽查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。 要求计算： (1)A企业应代收代缴B企业的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额： (2)A企业自身业务应缴纳的城建税和教育费附加和地方教育附加合计数额。

某卷烟厂为增值税一般纳税人地处市郊某县，2004年11月有关生产经营情况如下：

(1)向当地举办的健康日活动无偿提供新产品保健烟20 000包(4箱)，作为广告样品，无调拨价和同类产品价格(该产品曾经在市场试销，市场零售价为每包6元)。

(2)本月内销卷烟1 000箱，不含增值税销售收入800万元；零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元；本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外不含税售价5万元。

(3)发往某县A企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元 (不含增值税)，A企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税；收回的专用发票已经税务机关认证。

(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另 50%本月生产领用。

(5)本月外购烟丝50吨，不含税单价0.8万元/吨，取得销售方开具的增值税专用发票，外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为5l万元，均已验收入库，发票均经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元，取得运输企业运输发票。

(6)月初库存外购已税烟丝10吨，单价0.8万元/吨，共计金额8万元。月末库存外购已税烟丝2吨，单价0.8万元/吨。

要求：

(1)计算A企业加工烟丝代收代缴消费税。

(2)计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税。(烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元)。

(3)计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元；

（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；

（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

已知：销售货物增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为11%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（   ）。

 A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

 B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税

 C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

 D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

2．该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（   ）。

 A.204（万元）

 B.204＋60＝264（万元）

 C.204＋60×11%＝210.6（万元）

 D.204＋60×16%＝213.6（万元）

3．该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

 A.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%＝636.28（万元）

 B.4563÷（1＋16%）×16%＝629.38（万元）

 C.（4563＋50）÷（1＋16%）×16%－210.6＝425.68（万元）

 D.4563÷（1＋16%）×16%＋50×16%＝637.38（万元）

4．该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（   ）。

A.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000＝2225.33（万元）

B.4563÷（1＋16%）×56%＝2202.83（万元）

C.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＝2105.33（万元）

D.4563÷（1＋16%）×56%＋1500×150÷10000－400×30%＋50×30%＝2120.5（万元）

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月发生如下经济业务：

(1)从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元;

(2)将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元;已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。

(3)领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱;

(4)当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。

已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%，烟丝消费税税率为30%，烟叶税税率为20%。价外补贴按烟叶收购价款的10%计入收购金额。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下：

(1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。

(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。

(3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。

(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。

(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。

(6)专用发票均已经过税务机关的认证。

(注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。)

要求：

(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税；

(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金；

(3)计算业务招待费扣除限额；

(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年6月有关生产经营情况如下：(1)从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元.增值税26万元。(2)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元;原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元.增值税1.04万元，乙厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产同类高级实木地板100箱用于本厂会议室装修。(实木地板成本利润率5%)要求：(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税。(2)计算甲厂当月应缴纳的增值税。(3)计算甲厂被代收代缴的消费税。(4)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税

某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人主要外购烟叶生产雪茄烟和烟丝，2009年8月发生下列业务：

(1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价1000000元，支付运费12000元，装卸费11500元，并取得了符合规定的运费发票；

(2)将上述购买烟叶中的(成本为300000元)一部分直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费122000元，乙企业代收代缴了消费税；

(3)甲卷烟厂将收回的烟丝50％出售，取得不含税价款400000元；另外

本月收购烟叶业务可抵扣的进项税( )元。

A．172440

B．173440

C．174440

D．175440