第1题
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
第2题
A 、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
B 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C 、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
D 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 您的回答:D
第6题
(1)开出支票购入原材料一批,增值税专用发票上注明货款500万元,增值税额85万元。材料验收入库。
(2)销售产品一批,增值税专用发票上注明货款1000万元,增值税额170万元,货款尚未收到。
(3)向农民购入农产品一批,用现金支票支付价款为10万元,农产品已验收入库。
(4)通过门市部向个人出售产品价款70.2万元,收到现金。
(5)用原材料和产成品各一批对外单位进行长期股权投资。该批原材料成本30万元,组成计税价格为33万元,该批产成品成本80万元,组成计税价格为88万元。
(6)期末通过盘点发现某原材料盘亏,实际成本为15万元,相应的增值税额为2.55万元,此项盘亏属非正常损失。
(7)以银行存款交清上月欠交的增值税93.6万元。
(8)转出本月未交或多交的增值税。
要求:根据上述资料,编制相关的会计分录。“应交税金”要求列示明细科目。
第7题
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013年5月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
5月份,甲企业发生如下经济业务:
(1)5月5日,向乙企业赊销商品~批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)5月9日,甲公司采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元,该批商品成本为6万元。甲公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲公司仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
(3)4月份甲企业与乙企业签订代销协议,两企业均为增值税一般纳税人,增值税税率均为17%。甲企业委托乙企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,乙企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向乙企业支付手续费。5月11日,甲企业收到乙企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税额为3.4万元。当日甲企业向乙企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到乙企业支付商品代销款。
(4)5月21日,收到2012年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)5月25日,向丁企业销售商品.一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。该批商品的成本是80万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)5月31日销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定向丙公司开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。
根据业务(1)至(3),下列各项中,会计处理不正确的是( )。
A.借:应收账款 1170
贷:主营业务收入 1000
应交税费一一应交增值税(销项税额) 170
借:销售费用 100贷:应收账款 100
B.借:应收账款 11.7
贷:主营业务收入10应交税费一一应交增值税(销项税额) 1.7
借:主营业务成本 6
贷:库存商品 6
C.借:应收账款 21.4
销售费用 2
贷:主营业务收入 20
应交税费一一应交增值税(销项税额) 3.4
D.借:委托代销商品 17.5
贷:库存商品 17.5
甲企业5月末,应收账款的余额为( )万元。A.1687.25
B.1688.10
C.1698.25
D.1698.10
根据业务(4)下列说正确的是( )。
A.该笔经济业务对应收账款的账面价值无影响
B.该笔经济业务对应收账款的账面价值有影响
C.会计处理应该是借记“坏账准备”科目,贷记“资产减值损失”科目
D.会计处理应该是借记“银行存款”科目,贷记“坏账准备”科目
根据业务(5)至(6),下列说法正确的是( )。A.5月25日,甲企业应确认收入100万元
B.5月25日,甲企业应确认收入98万元
C.5月31日,甲企业应冲减销项税额0.85万元
D.5月31日,应收账款减少5万元
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第8题
5月份,甲企业发生如下经济业务:
(1)5月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
(2)5月9日,甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为10万元,增值税税额为1.7万元,该批商品成本为6万元。甲企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时为了维持与B公司长期以来建立的商业关系,甲企业仍将商品发出,并办妥托收手续。假定甲企业销售该批商品的纳税义务已经发生。
(3)4月份甲企业与M企业(增值税一般纳税人,增值税税率为17%)签订代销协议,甲企业委托M企业销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,M企业应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲企业按不含增值税的售价的10%向M企业支付手续费。5月11日,甲企业收到M企业交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为20万元,增值税税额为3.4万元。当日甲企业向M企业开具金额相等的增值税专用发票。甲企业本月未收到M企业支付的商品代销款。
(4)5月21日,收到2013年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。
(5)5月25日,向丁企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
(6)5月31日,销售给丙公司的部分SD商品由于存在质量问题,丙公司要求退回3月8日所购SD商品的50%。销售的SD商品总价款为10万元,总成本为8万元,经过协商,甲公司同意了丙公司的退货要求,并按规定开具了增值税专用发票(红字),发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额,该批退回的SD商品已验收入库。至退货时,丙公司未支付货款。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
根据资料(1)~(2),下列各项中,表述正确的是( )。
A.甲企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B.甲企业应按扣除商业折扣后的金额结转产品成本
C.甲企业采用托收承付结算方式向B公司销售商品,已办妥托收手续,所以应确认收入、结转成本
D.甲企业向B公司销售商品,已开出增值税专用发票,但是还没有收到款项,所以确认为应收账款
本期应计提坏账准备为( )万元。
A.50
B.50.3625
C.49.3625
D.60
根据资料(6),下列各项中,甲公司的会计处理不正确的是( )。
A.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85
贷:应收账款 5.85
B.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 4
贷:主营业务成本 4
C.冲减收入的会计处理:
借:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7
贷:应收账款 11.7
D.冲减成本的会计处理:
借:库存商品 8
贷:主营业务成本 8
根据资料(5),甲公司应确认的主营业务收入为( )万元。
A.80
B.90
C.100
D.117
根据资料(3),甲企业应确认的代销手续费为( )万元。
A.2
B.4
C.3
D.5
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第9题
A.一般纳税人应该在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目
B.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的,应该记入当期“营业外收入”
D.纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以在增值税应纳税额中全额抵扣,因此会计上不需要确认固定资产
E.小规模纳税人初次购买增值税税控设备,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
第10题
A.一般纳税人应该在“应交税费一应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”明细科目
B.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
C.试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而申请取得财政扶持资金的,应该记入当期“营业外收入”
D.纳税人初次购买增值税税控设备支付的费用可以在增值税应纳税额中全额抵扣,因此会计上不需要确认固定资产
E.小规模纳税人初次购买增值税税控设备,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费一应交增值税”科目
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