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[主观题]

一般纳税人购进商品一批,增值税专用发票上列示的价款为5000000元,增值税为65000元,商品已验收入库,款项已用银行存款付清。根据经济业务编制会计分录。

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第1题

2016年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:

(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10,N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。

(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

(3)13日,收到5日销售商品的货款存入银行。

(4)18日,收到2016年底已作为坏账注销的应收账款25000元存入银行。

要求:对上述业务编制会计分录。

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第2题

20*6年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:

(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未收到。

(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

(3)13日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。

(4)18日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。

要求:对上述业务编制会计分录。

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第3题

雷诺公司为一般纳税人,经营的商品适用17%的增值税率。2017年5月购入商品一批,增值税专用发票上列示价款为500000元,增值税85000元,全部款项已用银行存款支付;同日,商品验收入库。当月销售收入650000元,另收增值税110500元,全部款项已收妥并存入银行。雷诺公司的会计处理为()。
A.进货时,借:库存商品500000借:应交税费—应交增值税(进项税额)85000贷:银行存款585000

B.进货时,借:银行存款585000贷:库存商品500000贷:应交税费—应交增值税(进项税额)85000

C.销售商品时,借:主营业务收入650000借:应交税费—应交增值税(销项税额)110500贷:银行存款760500

D.销售商品时,借:银行存款760500贷:主营业务收入650000贷:应交税费—应交增值税(销项税额)110500

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第4题

对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录:(1)销售商品一批,不含税售价50 000元、增值税1500元;收到等额商业汇票一张。(2)从外地购进材料一批,增值税发票上列示价款10 000元、增值税1 700元;收到银行转来的结算凭证并立即付款,材料未到。(3)储运部领用备用金18 000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。

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第5题

某商贸公司(一般纳税人)2010年8月份发生下列业务。

(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中:粮食150万元,植物油120万元,粮食制品80万元;还有210万元为公司经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。

(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。

(3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。

(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。

(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。

(6)向农场购进其自产农产品一批,收购发票列明价款为200万元,货款已支付,产品入库。

(7)购进商品一批,不含税价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月份支付80万元,收到全部价款的增值税专用发票。

(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理取得含税收入128700元,开出普通发票,购进修理用材料一批,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。

(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。

(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。

(11)该公司在外省办一分公司,本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售,该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元,取得符合规定的运输发票。

(12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押,取得银行贷款,现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行,仓库的价值是50万元。

(13)期末盘点从农厂购进的农业产品因管理不善发生损失,账上不含运费的成本金额8.7万元,计入成本的运费1860元。 (取得的专用发票通过税务机关的认证,金银首饰的消费税税率为5%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(以元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位)

(1)计算该公司本月应纳增值税销项税额

(2)计算该公司本月应纳增值税

(3)计算该公司本月应纳消费税

(4)计算该公司本月应纳营业税。

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第6题

金联商业进出口公司为一般纳税企业,以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日

即期汇率折算,该公司2014年3月份发生以下业务:

(1)从北京箱包厂(增值税一般纳税人)购进A型箱包20000只,取得增值税专用发票注明价款400万元,税额68万元。上列款项以银行存款支付,货物已验收入库。

(2)以进料加工贸易方式进口箱包面料18000米,组成计税价格折合人民币164万元,该批进口面料关税税率10%,增值税税率17%,上列款项均以人民币银行存款支付,货物已验收入库。

(3)该公司将上列18000米进口面料以委托加工方式委托三鑫箱包公司加工成B型箱包一批,今公司财务部门接到该批面料出仓单据。

(4)今取得该厂开来的加工费增值税专用发票:该批委托加工的B型箱包加工费为500万元,税款85万元。以银行存款支付上列款项后将加工完毕的B型箱包验收入库。

(5)该公司于3月份根据出口合同将该批委托加工的B型箱包及上列外购A型箱包20000只全部向美国客户出口,出口销售额折合人民币1775万元。当商品装船后,今由公司业务部门向银行办理交单手续,财务部门确认外销收入并结转出口商品成本。

(6)该公司根据退税部门规定,收齐有关单证并经信息核对无误后,向所在地退税机关申报办理出口退税。B型箱包及外购A型箱包的退税税率均为13%。

(7)今收到税务机关退还的出口退税款。

要求:根据该公司上列各项业务,编制必要会计分录。

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第7题

某商贸公司(一般纳税人)2009年2月份发生下列业务:(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560元,其中:粮食150万元,植物油120万元,粮食制品8万元;还有210万元为企业经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清;(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票;(3)将食品部的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱;(4)销售金银首饰,零售价格为117万元;(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元,增值税17万元;(6)向农场购进农副产品一批,收购凭证列明价款为200万元,款已支付,产品入库;(7)购进商品一批,不含税价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月份支付80万元,收到全部价款的增值税专用发票;(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理含税收入128700元,开出普通发票,购进修理用材料一批,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元;(9)公司下设的运输队。单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元;(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元;(11)接受其他企业委托,代销货物一批,本月代销额100万元(不含税),开出专用发票,另取得代销手续费5万元;(12)该公司在外省办一分公司,本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司,该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元,取得符合规定的运输发票;(13)去年将一价值50万元的仓库作为抵押,取得等额银行贷款,现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行;(14)期末盘点从农民购进的农业产品因管理不善发生损失,账上不含运费的成本金额8.7万元,计入成本的运费1860元。

(取得的专用发票通过税务机关的认证,金银首饰的消费税税率为5%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(以元为单位,计算过程及结果保留小数点后两位):

(1)计算该公司本月应纳增值税销项税额;

(2)计算该公司本月应纳增值税;

(3)计算该公司本月应纳消费税;

(4)计算该公司本月应纳营业税。

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第8题

该公司应纳增值税()万元。
位于某市区的一商贸公司系一般纳税人,2008年5月份发生以下业务:

(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人,专用发票上列明的销售额为560万元,其中经营粮食150万元,植物油120万元,小食品80万元,还有210万元为企业经营粮、油、食品收入,但账面上收入划分不清。

(2)销售粮食白酒1000箱,每箱零售价1170元,开出普通发票。

(3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利,另拿出50箱赠送他人,红酒每箱进价200元(不含税),零售价格为351元/箱。

(4)销售金银首饰,零售价格为117万元。

(5)接受投资商品一批,收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元,增值税17万元。

(6)向农场购进农产品一批,收购凭证列明价款为200万元,款已支付,产品入库。

(7)购进商品一批,价款200万元,商品入库,约定分三个月支付全部价款,本月支付80万元,尚未收到专用发票。

(8)公司下设修理部,为客户修理家电,本月修理收入128700元,开出普通发票;购进修理用材料一批,取得的专用发票上注明价格5万元。

(9)公司下设的运输队,单独核算,本月运费收入10万元;购进油料,取得专用发票注明价格2万元。

(10)公司有一门面房出租,本月取得租金收入2万元。

(11)接受其他单位委托,代销货物一批,本月代销额100万元(不含税),开出专用发票,另取得代销手续费5万元。

(12)该公司在外省设有一个分公司,本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司,该公司以银行存款支付运输费10万元,装卸费1万元。

(13)去年将一仓库作为抵押,取得银行贷款25万元,现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行,仓库公允价值50万元。

(14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失,账上不含运输费的金额为8.7万元,相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。

要求:根据以上资料,回答以下问题

该公司应纳增值税()万元。

A.110453.625

B.1116290

C.1527205.81

D.1545250

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第9题

山东华风进出口公司是一家商业外贸公司,为一般纳税企业,以人民币为记账本位币,

对外币交易采用交易日即期汇率折算,该公司本期发生以下业务:

(1)该公司根据一份对日本出口合同,向本市惠新公司购入C-3型商品500件,所取得的增值税专用发票注明该批商品的价款金额为56000元,进项税额9520元。上列款项以银行存款支付,所购商品已验收入库。

(2)从英国进口755型原料10吨。CIF每吨伦敦2万美元,付款方式T/T in advanced,海运。当日即期汇率为1美元=6.1150元人民币,上列款项以外汇银行存款支付。

(3)该公司将上列购入C-3型商品500件全部向日本出口,当上列外销C-3型商品500件已经装船并已取得装船提单后,该公司根据信用证规定将全套出口单证向银行办理交单手续。上列出口商品外销发票总金额为CFR大阪每件USD 22,佣金3%。财务部门今确认外销收入并结转出口商品成本。当日即期汇率为1美元=6.1150元人民币。

(4)上列进口755型原料进口关税8.3797万元,增值税37.0388万元。商品到达我国口岸后,以人民币银行存款支付进口关税及增值税。

(5)银行在收妥上列出口C-3型商品外汇收入后转入山东华风进出口公司的待核查账户,当日即期汇率为1美元=6.1130元人民币。

(6)上列进口755型原料抵达我国口岸验收入库后,结转该批进口原料的进口成本。

(7)今收到长风远洋货运公司开来的运费发票,应付上列外销C-3型商品海运运费计530美元,当日即期汇率1美元=6.1180元人民币。

(8)上列商品外销后,今按规定填制了《出口货物退(免)税申报表》并收齐了有关单证、信息核对无误后,向公司所在地退税机关申报办理出口退税,华风公司该批外销C-3型商品的退税税率为13%。

要求:根据该公司上列各项业务,编制必要会计分录。

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第10题

某公司属于增值税小规模纳税人,适用的增值税税率为3%,在购买商品时发票上列明的价款为50万元(不含税),运输途中的合理损耗为0.2万元,入库前的挑选整理费为0.3万元,入库后的挑选整理费为0.1万元,则该批存货的成本为()万元。
A、51.5

B、51.8

C、51.9

D、50.5

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