请根据财会〔2016〕22号财政部关于《增值税会计处理规定》的有关内容,简述增值税一般纳税人在一级会计科目“应交税费”下设置的下列二级明细科目处理规定:1.“未交增值税”:2.“待转销项税额”:3.“简易计税”:4.“预交增值税”

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  • 提问人:61****32
  • 发布时间:2020-12-01
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要求:请对发生的下列经济业务编写会计分录。1.甲公司为增值税一般纳税人。(1)本年4月15日以赊销

要求:请对发生的下列经济业务编写会计分录。

1.甲公司为增值税一般纳税人。(1)本年4月15日以赊销方式销售A产品共计60000元(不含增值税),未来应确认的增值税额为7800元,产品实际成本为40000元,按合同约定收款日期为9月15日;

(2)甲公司在9月15日未收到货款,并按规定已开具增值税专用发票。

2.乙公司是一家空调生产企业,为增值税一般纳税人。本年5月以其生产的250台空调作为福利发放给职工,其中生产工人200台,车间管理人员20台,厂部管理人员30台。该型号空调每台不含增值税售价为5000元,单位生产成本为4000元。

3.缙云酒厂为增值税一般纳税人。本年10月异地销售粮食白酒500斤(1斤=500克),销售价款共计10000元(不含增值税),成本为5000元。包装物单独计价,收取包装物价款700元(不含增值税),包装物成本为500元。以上款项均已收存银行。

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昌吉公司适用的企业所得税税率为25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为20

昌吉公司适用的企业所得税税率为25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2000万元,当年按照税法规定有两项纳税调整事项:一是非公益性捐赠支出100万,二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元,假设无其他纳税调整事项,递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。

要求:请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。

(1)当期所得税

(2)递延所得税负债

(3)会计分录

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某商场,未来收益年限为30年,有效毛收入为每年220万元/年,运营费用及必要支出为毛收入的25%。现有一个方案:若进行装修升级,商场的有效毛收入能增加到270万元/年,运营费用及必要支出降低为毛收入的20%,装修投资分2年平均投入,合计500万元。装修升级期间无收入,装修完毕假设立刻可以实现全部收益,设收益率为13%试计算这个装修升级是否划算?

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某更新改造项目中旧设备的变价净收入为100000元,与处理旧设备有关固定资产清理净损失为10000元

某更新改造项目中旧设备的变价净收入为100000元,与处理旧设备有关固定资产清理净损失为10000元。购置新设备需要投资500000元;预计5年后其净残值比继续使用旧设备的净残值多40000元。该项目的实施不需要追加流动资金的投入,也不会影响企业的正常经营,而且投入使用后不会增加每年的营业收入,但每年会降低100000元的经营成本。该项目所需要的全部资金均为自有资金,适用的企业所得税税率为33%。

要求计算该投资项目的下列指标:

(1)建设期和项目计算期

(2)更新设备比继续使用旧设备增加的投资额

(3)每年因更新改造而增加的折旧额

(4)每年因更新改造而导致的总成本变动额

(5)每年因更新改造而导致的营业利润变动额

(6)每年因营业利润变动而导致的净利润变动额

(7)更新改造当年因旧设备提前报废发生净损失而抵减的所得税额

(8)建设期的净现金流量

(9)经营期的净现金流量

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A股份有限公司(工业企业)为增值税一般纳税企业,2011年6月发生下列业务:

A股份有限公司(工业企业)为增值税一般纳税企业,2011年6月发生下列业务:

(1)6月5日销售一批商品,不含税价款为60 000元,由于是长期客户,给予5%的折扣,款项尚未收到。(假设不考虑商品成本结转)

(2)6月18日销售商品一批,不含税价款为80 000元,实际成本为52 000元,销售信用条件为“2/10,1/20,n/30”。该款项于15天后收到(采用总价法,只对货款部分给予现金折扣)

(3)6月20日,购入一台设备,增值税专用发票上的设备价款为200 000元,增值税额为34 000元。款项尚未支付。

(4)6月30日,计提当月固定资产折旧费用70 000元,其中:管理部门固定资产计提折旧20 000元,车间固定资产计提折旧50 000元。另外,摊销无形资产价值10 000元。

(5)以银行存款支付银行借款利息25 000元(其中在建工程利息费用15 000元)

(6)以银行存款支付产品广告费用4 000元;对外捐赠支出2 000元;生产车间水电费800元;缴纳各项税收款项滞纳金1450元;违反合同罚款760元。

(7)结转本月各损益类科目。

要求:编制A股份有限公司相应的会计分录。

2019年4月6日企业购入一台不需要安装的设备,价款为1 000万元,增值税税额为130万元;另支付

2019年4月6日企业购入一台不需要安装的设备,价款为1 000万元,增值税税额为130万元;另支付运杂费20万元,包装费10万元,增值税税额为1.8万元,款项均以银行存款支付。该设备即日投入基本生产车间使用,预计可使用5年,预计净残值为50万元,

要求:

(1)编制企业购入设备时的会计分录(以万元为单位)。

(2)计算确定应计折旧额。

(3)采用年限平均法计算该设备2019年度和2020年度的折旧额。

(4)采用年数总和法计算该设备2019年度和2020年度的折旧额。

(5)采用双倍余额递减法计算该设备2019年度和2020年度的折旧额。

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A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,商品销售价格均不含增值税;2019年12月1日,“应收

A公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,商品销售价格均不含增值税;2019年12月1日,“应收账款”借方余额为500万元,“坏账准备”贷方余额为25万元;期末按应收账款余额的5%计提坏账准备。

A公司12月份有关业务资料如下:

(1)5日,向甲公司赊销一批商品。按商品价目表标明的价格为1000万元,(不含增值税)由于是成批销售,给予甲企业10%的商业折扣。

(2)10日,一客户破产,40万元应收账款不能收回,确认为坏账。

(3)15日,收到乙企业的前欠的货款500万元,存入银行。

(4)20日,收到已转销的坏账10万元,存入银行。

(5)31日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税为13万元,为鼓励丙企业及早付清货款,规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。

要求:(答案中的金额用万元表示)

(1)编制上述业务的会计分录

(2)计算A公司本期应计提的坏账准备并编制会计分录

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某债券面额1000元、期限3年、票面利率6%,单利计息,当市场利率为8%时,则:(1)若到期一次性还

某债券面额1000元、期限3年、票面利率6%,单利计息,当市场利率为8%时,则:(1)若到期一次性还本付息,该债券的发行价格应为多少?(2)若每年支付一次利息,到期还本,该债券的发行价格应为多少?(3)若某人一年后买进该债券,当时的市场利率为5%,则该债券的交易价格应为多少?

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会计岗位交接时必须同时做好会计信息系统的交接工作。会计岗位变动,相应的操作用户必须()。

A.禁用

B.修改密码

C.重新授权

D.删除

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

更正错误的记账凭证应将()作为附件。

A.原始凭证

B.当期结转科目的科目流转额

C.调账记录

D.分摊计算表

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