重要提示: 请勿将账号共享给其他人使用,违者账号将被封禁!
查看《购买须知》>>>
找答案首页 > 全部分类 > 财会类考试
搜题
网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:
搜题
题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

昌吉公司适用的企业所得税税率为25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为20

00万元,当年按照税法规定有两项纳税调整事项:一是非公益性捐赠支出100万,二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元,假设无其他纳税调整事项,递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。

要求:请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。

(1)当期所得税

(2)递延所得税负债

(3)会计分录

查看答案
更多“昌吉公司适用的企业所得税税率为25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为20”相关的问题

第1题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司申报2015年度企业所得税时,涉及以下事项:

(1)2015年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备2000万元。该商誉系2014年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权,对丁公司进行吸收合并时形成的,初始计量金额为3000万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。

(2)2015年9月5日,甲公司以1200万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为1400万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

(3)2015年1月1日,甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为4000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。

(4)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2014年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为200万元。

2015年权益法核算确认投资收益300万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。

(5)甲公司自行研发某项无形资产,2015年度共发生研发支出200万元,其中研究阶段支出20万元,开发阶段不符合资本化条件支出60万元,符合资本化条件支出120万元形成无形资产,假定该无形资产于2015年7月30日达到预定用途,采用直线法按5年摊销,无残值,摊销金额计人管理费用。

(6)甲公司的C建筑物于2013年12月30日投入使用并直接对外出租,成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1100万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年;净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。

(7)其他相关资料

①2014年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。

②甲公司2015年实现利润总额6182万元。

③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。

④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。

⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。

⑥根据税法规定未形成无形资产的研发支出,按照发生额的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。

要求:

(1)确定甲公司2015年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在“甲公司2015年暂时性差异计算表”内。

(2)计算甲公司2015年应确认的递延所得税费用(或收益)、应交所得税并编制与所得税相关的会计分录。

点击查看答案

第2题

九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9 800万元,在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项: (1)2012年12月10日,九星公司向中联公司销售甲产品350万件,不含税销售额1‘800万元,成本1 200万元,适用增值税税率17%;合同约定,中联公司应于2013年2月1日之前支付货款,中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。 (2)2012年2月27日,九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为 3 000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,该写字楼公允价值跌至2 800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。 (3)2012年1月1日,九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 (4)2012年度,九星公司发生广告费9 000万元,其中2 800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56 800万元(假设税法认可)。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。(5)2012年度,九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用l80万元。 (6)2012年度,九星公司计提工资薪金8 600万元,实际发放8 000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料,回答问题。 {TSE}针对事项(1),下列关于九星公司在2012年度因销售甲产品进行的处理中,不正确的是( )。

A.2012年末,形成预计负债的账面价值为90万元

B.应确认应纳税暂时性差异90万元

C.应确认可抵扣暂时性差异90万元

D.因销售甲产品确认的营业收入为1530万元

点击查看答案

第3题

(一)

九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元,在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项:

(1)2012年12月10日,九星公司向中联公司销售甲产品350万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,中联公司应于2013年2月1日之前支付货款,中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。

(2)2012年2月27日,九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。

(3)2012年1月1日,九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。

(4)2012年度,九星公司发生广告费9000万元,其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元(假设税法认可)。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。

(5)2012年度,九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。

(6)2012年度,九星公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料,回答下列问题。

针对事项(1),下列关于九星公司在2012年度因销售甲产品进行的处理中,不正确的是( )。

A.2012年末,形成预计负债的账面价值为90万元

B.应确认应纳税暂时性差异90万元

C.应确认可抵扣暂时性差异90万元

D.因销售甲产品确认的营业收入为1530万元

点击查看答案

第4题

长江公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2013年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2013年实现会计利润9800万元,在申报2013年度企业所得税时涉及以下事项:

(1)2013年12月13,长江公司向甲公司销售w产品300万件,不含税销售额1 800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,甲公司收到w产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,w产品的退货率为15%。至2013年12月13,上述已销售产品尚未发生退回。

(2)2013年2月13,长江公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2013年12月13,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。

(3)2013年1月13,长江公司以521.64万元购入财政部于当13发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。

(4)2013年度,长江公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。

(5)2013年度,长江公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。

(6)2013年度,长江公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(7)2013年1月8日以增发市场价值为1400万元的本企业普通股为对价购入黄河公司100%的净资产,长江公司与黄河公司不存在关联关系。该项合并符合税法规定的免税合并条件,且黄河公司原股东选择进行免税处理。购买日黄河公司各项不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值及计税基础分别为1200万元和1000万元。黄河公司适用企业所得税税率为25%。2013年12月31日,经减值测试,未发生减值。

长江公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期问有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。

要求:(1)根据上述交易或事项,填列“长江公司2013年12月31日暂时性差异计算表”

长江公司2013年l2月31日暂时性差异计算表单位:万元

(2)计算长江公司2013年应纳税所得额和应交所得税。

(3)计算长江公司2013年应确认的递延所得税费用和所得税费用。

(4)计算长江公司2013年l2月31日递延所得税资产余额。

(5)编制长江公司2013年确认所得税费用的相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

点击查看答案

第5题

下列各九星公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算2012年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2012年实现会计利润9800万元,在申报2012年度企业所得税时涉及以下事项: (1)2012年12月10日,九星公司向中联公司销售甲产品350万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,中联公司应于2013年2月1日之前支付货款,中联公司收到甲产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,甲产品的退货率为15%。至2012年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。 (2)2012年2月27日,九星公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2012年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。 (3)2012年1月1日,九星公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债-批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。 (4)2012年度,九星公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。 (5)2012年度,九星公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。 (6)2012年度,九星公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 九星公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。 根据上述资料,回答下列问题: 针对事项(1),下列关于九星公司在2012年度因销售甲产品进行的处理中,不正确的是( )。

A.2012年末,形成预计负债的账面价值为90万元

B.应确认应纳税暂时性差异90万元

C.应确认可抵扣暂时性差异90万元

D.因销售甲产品确认的营业收人为1530万元

点击查看答案

第6题

(二)华天公司为上市公司,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2011年初“递延所得税资产”科目余额为320万元,其中:因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元,因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2011年实现会计利润9800万元,在申报2011年度企业所得税时涉及以下事项:

(1)2011年12月8日,华天公司向甲公司销售W产品300万件,不含税销售额1800万元,成本1200万元,适用增值税税率17%;合同约定,甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货率为15%。至2011年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。

(2)2011年2月27日,华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日,该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。

(3)2011年1月1日,华天公司以521.64万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元,票面年利率6%,实际利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。

(4)2011年度,华天公司发生广告费9000万元,其中2800万元尚未支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定,企业发生的广告费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。

(5)2011年度,华天公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元,本期实际发生保修费用180万元。

(6)2011年度,华天公司计提工资薪金8600万元,实际发放8000万元,余下部分预计在下

年发放;发生职工教育经费100万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

华天公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。根据上述资料,回答下列问题

针对事项(2),2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为( )。

A.应纳税暂时性差异62.50万元

B.可抵扣暂时性差异75万元

C.应纳税暂时性差异81.25万元

D.可抵扣暂时性差异81.25万元

点击查看答案

第7题

甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为 25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积,甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日,甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元,金额较大。对于上述事项,下列说法中不正确的是( )。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工,漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工,但尚未对外销售,甲企业应借记“库存商品”,贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售,甲企业应借记“以前年度损益调整”,贷记“累计折旧”

点击查看答案

第8题

甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为 25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积,甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日,甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元,金额较大。对于上述事项,下列说法中不正确的是( )。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工,漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工,但尚未对外销售,甲企业应借记“库存商品”,贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售,甲企业应借记“以前年度损益调整”,贷记“累计折旧”

点击查看答案

第9题

甲企业为一工业企业,适用的所得税税率为 25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲企业按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积,甲企业2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。2014年2月6日,甲企业发现2013年漏记某项生产设备折旧费用50万元,金额较大。对于上述事项,下列说法中不正确的是( )。

A.甲企业应将该事项作为资产负债表日后非调整事项处理

B.如果该生产设备生产的产品尚未完工,漏计的折旧费用不影响当期损益

C.如果该生产设备生产的产品已全部完工,但尚未对外销售,甲企业应借记“库存商 品”,贷记“累计折旧”

D.如果该生产设备生产的产品已全部完工并已对外销售,甲企业应借记“以前年度损益调 整”,贷记“累计折旧”

点击查看答案

第10题

甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年12月31日编制的利润表中的税前会计利润为5000万元。甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼,在编制20×7年度会计报表时,法院尚未判决,甲公司确认负债100万元。20×8年2月10日,法院-审判决甲公司败诉,判决甲公司支付赔偿款120万元。甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。假定税法规定实际支付的赔偿款允许在税前扣除。假定除此事项外,不存在其他纳税调整事项;不考虑盈余公积的;报告年度的应交所得税、涕延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。

要求:编制有关调整事项的会计分录。(假定不考虑其他相关税费)

点击查看答案
下载上学吧APP
客服
TOP
重置密码
账号:
旧密码:
新密码:
确认密码:
确认修改
购买搜题卡查看答案
购买前请仔细阅读《购买须知》
请选择支付方式
微信支付
支付宝支付
选择优惠券
优惠券
请选择
点击支付即表示你同意并接受《服务协议》《购买须知》
立即支付
搜题卡使用说明

1. 搜题次数扣减规则:

功能 扣减规则
基础费
(查看答案)
加收费
(AI功能)
文字搜题、查看答案 1/每题 0/每次
语音搜题、查看答案 1/每题 2/每次
单题拍照识别、查看答案 1/每题 2/每次
整页拍照识别、查看答案 1/每题 5/每次

备注:网站、APP、小程序均支持文字搜题、查看答案;语音搜题、单题拍照识别、整页拍照识别仅APP、小程序支持。

2. 使用语音搜索、拍照搜索等AI功能需安装APP(或打开微信小程序)。

3. 搜题卡过期将作废,不支持退款,请在有效期内使用完毕。

请使用微信扫码支付(元)
订单号:
遇到问题请联系在线客服
请不要关闭本页面,支付完成后请点击【支付完成】按钮
遇到问题请联系在线客服
恭喜您,购买搜题卡成功 系统为您生成的账号密码如下:
重要提示: 请勿将账号共享给其他人使用,违者账号将被封禁。
发送账号到微信 保存账号查看答案
怕账号密码记不住?建议关注微信公众号绑定微信,开通微信扫码登录功能
警告:系统检测到您的账号存在安全风险

为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!

- 微信扫码关注上学吧 -
警告:系统检测到您的账号存在安全风险
抱歉,您的账号因涉嫌违反上学吧购买须知被冻结。您可在“上学吧”微信公众号中的“官网服务”-“账号解封申请”申请解封,或联系客服
- 微信扫码关注上学吧 -
请用微信扫码测试
选择优惠券
确认选择
谢谢您的反馈

您认为本题答案有误,我们将认真、仔细核查,如果您知道正确答案,欢迎您来纠错

上学吧找答案