某外贸企业2019年4月5日从小规模纳税人购进一批货物14万元（出口退税率为13%)，4月16日出口该批货物到日本，并于当月取得了代开的增值税专用发票，发票上注明的征收率为3%。该外贸公司申报退税时按13%的退税率进行申报。（）

位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： 2012年5月该企业销项税额（ ）元。

A.146046.16

B.113121.59

C.12666.67

D.126150.36

位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务： (1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。 (3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列下列各题： 2012年5月该企业销项税额（ ）元。

A. 146046.16

B. 113121.59

C. 12666.67

D. 126150.36

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：

（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。

（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。

（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。

已知：该企业销售一般产品增值税税率为16%，销售执行低税率的产品增值税税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（   ）。

A.取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×16%＝8000（元）

B.取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元）

C.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×16%＝32000（元）

D.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×11%＝22000（元）

2．该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.销售农用机械的销项税额＝650000×11%＋36000÷（1＋11%）×11%＝75067.57（元）

B.销售农机零部件的销项税额＝98280÷（1＋11%）×11%＝9739.46（元）

C.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋16%）×16%＝9682.76（元）

D.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋3%）×3%＝2044.66（元）

3．该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是（   ）。

A.（70000＋85000）×16%＝24800（元）

B.（70000＋85000＋110000）×16%＝42400（元）

C.70000×16%＝11200（元）

D.（70000＋85000）×16%＋110000×11%＝36900（元）

4．该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（   ）。

A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额

B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额

C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额

D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

（一）．位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：2012年5月该企业销项税额( )元。A.146046.16B.113121.59C.12666.67D.126150.36

某企业为增值税小规模纳税人，2013年9月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，于本月初次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明不含税价款5000元，增值税税款850元；本月销售货物取得含税价款280000元；提供仓储服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。

A.7305．34

B.3179．13

C.3155．34

D.2366．73

某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。

A．9606.84

B．6992.95

C．8155.34

D．7866.73

某商业企业为增值税小规模纳税人，2008年购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机—台，取得普通发票，支付价款 8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。

A．10806.6

B．9606.84

C．11106.8

D．11206.9

外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的货物出口，一律免税但不予退税。(  )

2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。

A．8.98

B．8.94

C．8.9

D．9.02

2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。

A．26.2

B．33

C．27.5

D．30.5