经查企业当月盘亏原材料5000元,为管理不善造成,经批准予以结转,增值税适用税率为13%。会计分录

经查企业当月盘亏原材料5000元,为管理不善造成,经批准予以结转,增值税适用税率为13%。会计分录

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  • 发布时间:2020-09-28
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4、用商业汇票一-张面值35100元,购买甲、乙两种材料。其中,甲材料200公斤,单价90元;乙材料300公斤,单价40元,增值税5100元。材料尚未收到。

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7、本月共发出甲材料52000元,其中:生产A产品耗用30000元,生产B产品耗用18000元,车间一-般耗用2000元,厂部管理部门耗用2000元。8、采购员王强出差借差旅费1000元,用现金支付。

9、计提本月固定资产折旧5600元,其中:车间用固定资产折旧3900元,厂部管理部门

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(2)公司年末对存货计提了100万的跌价准备;

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(4)2009年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为2400万元,使用年限为10年,净残值为10年,会计处理和税法规定均为按直线法计提折旧,但税法规定的折旧年限为6年。假定税法规定的净残值与会计相同。

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假定未来有足够的应纳税所得额用于可抵扣差异的转回,公司递延所得税资产、负债均无期初余额。

要求:

(1)计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

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2019年3月1日,佳洁士公司购入一条需要的牙膏生产流水线,取得的增值税专用票上注明:设备买价为3 000 000元,增值税额为390 000元;运输费为5 000元(不含税),增值税450元。货款及运费皆已通过工商银行存款支付。该设备安装工作由本公司完成,3月10日领用A材料3 000千克,实际单价22元/千克。3月31日结算参与安装的公司职员本月薪酬为26880元(工资19200元,养老保险3840元,医疗保险1280元,住房公积金2560元 )。2019年3月31日设备安装完工,交付使用。佳洁士公司对该生产线采用双倍余额递减法计提折旧,预计该生产线可使用10年,残值50000元。要求:计算2019年佳洁士公司该生产线需要计提的折旧编制上述业务相关的会计分录。

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