应收票据在贴现时,其贴现息应该记入的科目是()。

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.应收利息

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  • 提问人:61****32
  • 发布时间:2020-05-15
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杨先生是一位热衷于公益事业的人,自2008年12月开始,每年向某所贫困地区的小学捐赠10万,捐赠款项的基金存放于该地区的某中国农业银行的支行,银行的年定期存款利率为2%。为保证该公益事业的持续进行,杨先生2008年初应投入捐款的基金为( )万元。

A.10

B.490

C.500

D.510

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政府单位的财务报表包括( )。

A.资产负债表

B.收入费用表

C.净资产变动表

D.附注

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、转出等情况,增值税一般纳税人应当在“应交增值税”明晰科目下设置的专栏包括( )。

A.进项税额

B.进项税额转出

C.转让金融商品应交增值税

D.已交税金

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企业发生的下列交易或事项中,产生应纳税暂时性差异,但不应确认递延所得税负债的有()。

A.对子公司投资,投资单位能够控制应纳税暂时性差异的转回时间并且在可预见的未来很可能不会转回

B.内部研发形成的无形资产

C.免税合并形成的商誉

D.某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

甲公司2019年度利润总额为1300万元,当年因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加25万元,因计提产品质量保证金使递延所得税资产增加125万元,因固定资产折旧转回递延所得税负债50万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。则下列说法正确的有()。

A.甲公司2019年度净利润为1150万元

B.甲公司2019年度应交所得税为500万元

C.因其他权益工具投资确认递延所得税资产增加会减少所得税费用

D.转回递延所得税负债会减少所得税费用

此题为多项选择题。请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!

某公司年初递延所得税资产余额为200万元,递延所得税负债余额为100万元。当年可供出售金融资产公允价值上升200万元,当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元,除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素,该公司适用的所得税税率为25%,则当年的所得税费用为()万元。

A.187.5

B.212.5

C.250

D.200

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甲公司适用的所得税税率为25%。2016年12月31日,甲公司交易性金融资产的计税基础为2000万元,账面价值为2200万元,“递延所得税负债”余额为50万元。2017年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2017年税前会计利润为1000万元。2017年甲公司确认的递延所得税费用是()万元。

A.-25

B.25

C.75

D.-75

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2019年8月1日甲公司购入乙公司股票1200万股作为其他权益工具投资核算,每股购买价款为8元,共支付交易费用10万元。12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。甲公司2019年适用的所得税税率为25%,2020年开始执行高新技术企业所得税税率15%,税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2019年12月31日因其他权益工具投资应确认()。

A.所得税费用1430万元

B.所得税费用1072.5万元

C.其他综合收益1224万元

D.其他综合收益1215.5万元

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甲公司适用的所得税税率为15%,预计未来期间将保持不变,采用资产负债表债务法核算所得税,2018年8月7日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算,初始入账成本为1200万元,2018年12月31日其公允价值为1290万元,2019年12月31日其公允价值为1360万元,根据税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2019年12月31日甲公司应确认()。

A.递延所得税资产10.5万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债10.5万元

D.递延所得税负债17.5万元

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2018年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司,开具增值税专用发票注明的价款为5000万元,增值税

2018年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司,开具增值税专用发票注明的价款为5000万元,增值税税额为800万元,该批商品的成本为4200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期,在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%,至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%,甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,甲公司2018年12月31日应确认递延所得税负债为()万元。

A、63

B、12

C、105

D、18

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