一项租赁设备全新时可使用10年,现已使用2年,从第3年开始租赁,租赁期为6年,该项租赁为融资租赁。()

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  • 提问人:61****46
  • 发布时间:2020-05-12
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甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,2016年1月1日递延所得税资产为100万元;递延所得税负债为125万元,这些暂时性差异均不是因为计入所有者权益的交易或事项产生的,适用的所得税税率为25%。按照税法的相关规定,自2017年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为15%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够.的应纳税所得额。2016年利润总额为1000万元,该公司2016年会计与税法之

假定除上述所述事项外,无其他差异,要求:

(1)计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税;

(2)计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额;

(3)计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债;

(4)计算甲公司201 6年度应确认的所得税费

(5)编制甲公司201 6年度确认所得税费用和

递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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简述运用薪酬曲线要注意的问题。

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甲公司对存货期末按成本与可变现净值孰低计量,其2016年至2019年与A商品相关的资料如下:(1

甲公司对存货期末按成本与可变现净值孰低计量,其2016年至2019年与A商品相关的资料如下:(1)2016年12月31日,A商品的账面成本为140 000元,可变现净值为120 000元; (2)2017年12月31日,A商品的账面成本为160 000元,存货跌价准备贷方余额为7 000元,期末A商品预计市场售价为180 000元,预计销售费用为35 000元;(3)2018年12月31日,A商品的账面成本为90 000元,存货跌价准备贷方余额为6 000元;期末A商品中50%已经与乙公司签订销售协议,约定销售价款为48 000元,预计销售相关税费为1 000元,另外50%的A商品市场公允售价为41 500元,预计销售相关税费为4 000元;(4)2019年12月31日,A商品的账面成本为120 000元,可变现净值为125 000元,存货跌价准备贷方余额为3 000元。不考虑其他因素影响,根据上述资料分别判断A商品是否发生减值,并说明理由;编制相关会计分录。

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华瑞公司第一基本生产车间生产甲,乙两种产品。该车间实行计时工资制度。8月有关资料如下:本月生产甲产品

华瑞公司第一基本生产车间生产甲,乙两种产品。该车间实行计时工资制度。8月有关资料如下:

本月生产甲产品500件,实际耗用生产工时4300小时,生产乙产品400件,实际耗用工时3700小时。

本月该车间为生产甲乙两种产品共发生的计时工资总额为120000元。

该车间甲乙两种产品的工时定额为:甲产品8小时,乙产品10小时。

要求:根据以上资料,分别按实际工时比例和定额工时比例计算分配生产工人的计时工资,并根据计算结果讨论以下问题。

(1)比较两种分配标准的计算结果,并分析说明造成差异的可能的原因。

(2)从简化核算和满足管理要求的角度出发,我们应该如何选择生产工人计时工资的分配标准?

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嘉华建筑工程有限责任公司发生下列有关的经济业务,据以编制会计分录。 1.为建造办公楼,发行面值45

嘉华建筑工程有限责任公司发生下列有关的经济业务,据以编制会计分录。

1.为建造办公楼,发行面值4500000元的债券,其票面利率为9%,期限2年,每年付息一次,而金融市场实际利率为8%,现收到溢价发行债券的全部款项,存入银行。

2.债券发行1年后,将本月份债券利息入账,并支付一年期债券利息,同时用实际利率法摊销本月份利息调整额。

3.嘉华公司为参与投标,购买标书支付现金500元;同时按照规定从银行转账5万元作为投标保证金,结果公司未中标,保证金退回。

4.嘉华公司发出钢锭委托江海钢铁厂加工钢筋。

(1)发出钢锭20t,计划成本4310元/t,材料成本差异率为1.5%。

(2)公司以现金支付上述发出委托加工材料运杂费900元,以银行存款支付加工单位加工费用4000元,增值税率17%。

(3)钢筋19.8t加工完成验收入库,其计划成本4650元/吨。

5.拨出房屋1栋投资,原始价值1080000元,已提折旧324000元,已提取减值准备9000元,按投资合同约定的748000元计量,予以转账。

6.接受某投资人的投资800000元,其中一台全新设备430000元投入使用(不考虑增值税),一项专利权作价280000元,剩余部分通过银行划转。

7.12月份编制的“工资结算汇总表”列明应发职工薪酬为307800元,其中:商品房工程为172000元,商务楼工程为88000元,机械作业部”门为18400元(其中:挖掘机作业组11200元,混凝土搅拌机作业组7200元),机修车间为13400元,施工管理部门为16000元,分配本月份职工工资。

8.接上题,按工资总额的14%、2%、1.5%、3%、2%和7%,分别计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

企业内部研发无形资产的费用,在研发项目达到预定用途形成无形资产时,应将原计入损益的开发费用转入无形资产的成本。()

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无形资产的摊销金额应当全部计入当期损益中。()

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企业取得无形资产可以有不同来源方式,但不管通过哪种方式取得无形资产,均按实际成本进行初始计量。()

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投资者投入无形资产的成本,应当按照当时无形资产的公允价值计量。()

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无形资产处置主要包括无形资产对外出租、出售、对外捐赠,或者无法为企业带来未来经济利益时的终止确认。()

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