根据企业所得税法律制度的规定,下列行业不适用税前加计扣除政策的有()。

A.烟草制造业

B.住宿和餐饮业

C.娱乐业

D.房地产业

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  • 发布时间:2020-04-23
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根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内所得的表述中,正确的有()。

A.在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得,属于境内所得

B.在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得,属于境内所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得

D.转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得,属于境内所得

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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不征收个人所得税的有()。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

B.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

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2018年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有()。

A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为700万元

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2018年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是()。

A.李某持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税

B.李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税

C.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税

D.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税

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境内某居民企业2018年取得销售货物收入2000万元,出租设备取得租金收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2018年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是()。

A.11万元

B.72万元

C.120万元

D.61万元

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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂减按10%的税率征收个人所得税的是()。

A.赵某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.刘某出租电子设备取得的所得

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根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。

A.90

B.183

C.210

D.365

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根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是()。

A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

B.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除

C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

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根据个人所得税法律制度的规定,关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是()。

A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

B.证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%

C.个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务,展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%

D.个人保险代理人,是指根据保险企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,包括个体工商户C.个人从破产企业取得的

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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。

A. 72.5

B.80

C.75

D. 97.5

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