甲公司持有某其他权益工具投资(原为可供出售金融资产),成本为80000元,2016年末该金融资产的公

甲公司持有某其他权益工具投资(原为可供出售金融资产),成本为80000元,2016年末该金融资产的公允价值为100 000元;甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外,甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600000元,适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。

(1)计算下列项目金额:应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用。

(2)编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

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  • 发布时间:2020-03-10
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A公司2010年1月5日从二级市场购入B公司于2009年1月1日发行的债券作为交易性金融资产,面值2000万元,票面年利率6%,3年期,每半年付息一次。

(1)以银行存款支付价款2100万元(其中已到付息期但未领取的利息60万元,手续费40万元)

(2)1月15日,收到上年利息60万元。

(3)3月31日,该债券公允价值2200万元。

(4)同日,计算利息。

(5)6月30日,该债券公允价值1960万元。

(6)同日,计算利息。

(7)7月15日,收到上半年利息60万元。

(8)8月15日,将其全部出售取得价款2400万元。

要求:(1)编制上述经济业务的会计分录。

(2)计算该交易性金融资产的累计损益。

作出该企业3年内有关计提坏账准备的会计处理。

某企业20×0年开始计提坏账准备,20×0年末应收账款余额为3000000元,;20×1年确认坏账损失30000元,年末应收账款余额为5000000元;20×2年收回已转销坏账30000元,年末应收账款余额为4500000元。坏账准备的提取比例为5‰。作出该企业3年内有关计提坏账准备的会计处理。

企业合并采用购买法核算,其合并成本包括()。

A.发生的合并间接费用

B.发生的合并直接费用

C.发生的全部合并费用

D.实际支付的购买价款

E.被购买企业净资产的公允价值

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融资租赁具有如下特点()

A.租赁期届满时,租赁资产所有权转移给承租人

B.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

C.即使资产所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

D.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

E.租赁资产性质特殊,如果不做较大改造,只有承租人才能使用。

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以下属于金融资产的是()

A.交易性金融资产

B.贷款与应收账款

C.可供出售金融资产

D.持有至到期投资

E.衍生工具

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以下属于融资租赁承租人会计处理的是()

A.将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值

B.将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值

C.租赁资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额,作为未确认融资费用

D.未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊,分摊时采用实际利率法或直线法

E.承租人应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产的折旧

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合并会计报表的合并理论主要有()。

A.母公司理论

B.子公司理论

C.权益理论

D.实体理论

E.所有权理论

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企业应对下列固定资产提取折旧的有()

A.经营租出的固定资产

B.经营租入的固定资产

C.融资租入的固定资产

D.融资租出的固定资产

E.售后融资租回的固定资产

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属于企业集团内部的经济业务事项包括()。

A.集团内部投资事项

B.集团内部交易事项

C.集团内部借贷事项

D.集团内部所属个别企业折旧事项

E.集团内部所属个别企业工资发放事项

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下列属于集团内部经济业务事项的有()。

A.子公司工资的发放

B.母公司计提固定资产折旧

C.母公司对子公司投资

D.子公司购买母公司发行的债券

E.子公司计提固定资产折旧

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