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[主观题]

AS公司为上市公司,系增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。所得税税率25%,2017年的财务会计

报告于2018年4月30日经批准对外报出。2017年所得税汇算清缴于2018年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提盈余公积,提取盈余公积之后,不再作其他分配。如无特别说明,调整事项按税法规定均可调整应交所得税;会计上计提的坏账准备均不允许税前扣除。自2018年1月1日至4月30日会计报表公布日前发生如下事项:

(1)AS公司2018年2月10日收到B公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系AS公司2017年11月1日销售给B公司产品一批,价款500万元,产品成本为400万元,B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,AS公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商,因此AS公司编制12月31日资产负债表时仍确认了收入,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。(下列简称一事项)

(2)在2018年4月1日,AS公司发现2017年一项重大会计差错。 2008年AS公司以库存商品抵偿债务,应付账款的账面价值为120万元,抵偿商品的成本为80万 元,公允价值为100万元。AS公司所编会计分录为:借:应付账款 120 贷:库存商品 80 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 资本公积 23(下列简称二事项)

根据以上资料,回答下列题目: 1.下列说法中,正确的有()。

A.—事项属于非调整事项,二事项属于调整事项

B.—事项属于调整事项,二事项属于调整事项

C.一事项属于非调整事项,二事项属于非调整事项

D.上述两事项仅需表外披 露,而非表内调整

下列有关一事项会计处理正确的是()。

A.借:以前年度损益调整一调整营业收入 500 应交税费一应交增值税(销项税额) 85 贷:应收账款 585

B.借:库存商品 400 贷:以前年度损益调整一调整营业成本 400

C.借:坏账准备 29.25(585×5%)贷:以前年度损益调整一调整资产减值损失 29.25

D.借:应交税费一应交所得税 [(500-400)×25% ] 25 贷:以前年度损益调整一调整所得税费用 25

E.借:以前年度损益调整一调整所得税费用 7.3125 贷:递延所得税资产 (585×5%×25%)7.3125

下列有关二事项会计处理正确的是()。

A.借:资本公积 23 以前年度损益调整一调整营业成本 80 贷:以前年度损益调整一调整营业收入 100 一调整营业外收入 3

B.借:以前年度损益调整一调整所得税费用 (23×25%)贷:应交税费一应交所得税 5.75

C.借:资本公积 23 营业成本 80 贷:整营业收入 100

D.借:所得税费用 5.75(23×25%)贷:应交税费一应交所得税 5.75

E.借:递延所得税资产 5.75(23×25%)贷:应交税费一应交所得税 5.75

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第4题

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第5题

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第9题

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